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牡丹江******政策丨財政部：新增20個北方地區(qū)冬季清潔取暖補助支持城市
2022年3月14日，財政部網站發(fā)布《關于2021年中央和地方預算執(zhí)行情況與2022年中央和地方預算草案的報告》，《報告》指出，2022年中央財政大氣污染防治資金安排300億元、增加25億元，進一步增加北方地區(qū)冬季清潔取暖補助支持城市。
——2022年3月5日在第十三屆全國人民代表大會第五次會議上
財政部
各位代表：
受國務院委托，現將2021年中央和地方預算執(zhí)行情況與2022年中央和地方預算草案提請十三屆全國人大五次會議審查，并請全國政協(xié)各位委員提出意見。
一、2021年中央和地方預算執(zhí)行情況
2021年是黨和******歷史上具有里程碑意義的一年。以習近平同志為核心的黨中央團結帶領全黨全國各族人民，隆重慶祝中國共產黨成立一百周年，勝利召開黨的十九屆六中全會、制定黨的第三個歷史決議，如期打贏脫貧攻堅戰(zhàn)，如期全面建成小康社會、實現******個百年奮斗目標，開啟全面建設社會主義現代化******、向第二個百年奮斗目標進軍新征程。面對復雜嚴峻的國內外形勢和諸多風險挑戰(zhàn)，在以習近平同志為核心的黨中央堅強領導下，各地區(qū)各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，堅決落實黨中央、國務院決策部署，嚴格執(zhí)行十三屆全國人大四次會議審查批準的預算，統(tǒng)籌疫情防控和經濟社會發(fā)展，扎實做好“六穩(wěn)”工作、全面落實“六?！比蝿?，有效應對各種風險挑戰(zhàn)，構建新發(fā)展格局邁出新步伐，高質量發(fā)展取得新成效，******戰(zhàn)略科技力量加快壯大，產業(yè)鏈韌性得到提升，改革開放向縱深推進，民生保障有力有效，生態(tài)文明建設持續(xù)推進，社會大局保持穩(wěn)定，實現“十四五”良好開局。中央和地方預算執(zhí)行情況較好。
?。ㄒ唬?021年一般公共預算收支情況。
1、全國一般公共預算。
全國一般公共預算收入202538.88億元，為預算的102.5%，比2020年增長10.7%，主要是經濟持續(xù)穩(wěn)定恢復和價格上漲等因素拉動。其中，稅收收入172730.47億元，增長11.9%；非稅收入29808.41億元，增長4.2%。加上從預算穩(wěn)定調節(jié)基金、政府性基金預算、國有資本經營預算調入資金及使用結轉結余11713.52億元，收入總量為214252.4億元。全國一般公共預算支出246321.5億元，完成預算的98.5%，增長0.3%。加上補充中央預算穩(wěn)定調節(jié)基金3540.9億元、向政府性基金預算調出90億元，支出總量為249952.4億元。收支總量相抵，赤字35700億元，與預算持平。
2、中央一般公共預算。
中央一般公共預算收入91461.8億元，為預算的102.2%，增長10.5%。加上從中央預算穩(wěn)定調節(jié)基金調入950億元，從中央政府性基金預算、中央國有資本經營預算調入985億元，收入總量為93396.8億元。中央一般公共預算支出117265.9億元，完成預算的98.6%，下降0.9%，其中，本級支出35049.96億元，完成預算的100.1%，下降0.1%；對地方轉移支付82215.94億元，完成預算的98.6%，下降1.2%。加上補充中央預算穩(wěn)定調節(jié)基金3540.9億元、向中央政府性基金預算調出90億元，支出總量為120896.8億元。收支總量相抵，中央財政赤字27500億元，與預算持平。
中央一般公共預算主要收入項目具體情況是：國內增值稅31752.66億元，為預算的100.5%。國內消費稅13880.7億元，為預算的104.3%。企業(yè)所得稅26605.34億元，為預算的103.8%。個人所得稅8395.95億元，為預算的106.3%。關稅2805.87億元，為預算的102%。進口貨物增值稅、消費稅17316.36億元，為預算的107.8%。出口貨物退增值稅、消費稅18157.69億元，為預算的117.1%。進出口稅收均超出預算較多，主要是外貿進出口增長好于預期，以及進口大宗商品價格上漲等影響。
中央一般公共預算本級主要支出項目具體情況是：一般公共服務支出1572.69億元，完成預算的107%，主要是信息化建設等中央預算內投資、海關系統(tǒng)新冠肺炎疫情防控支出增加。外交支出490.96億元，完成預算的97.4%。國防支出13557.58億元，完成預算的99.99%。公共安全支出1890.02億元，完成預算的102.1%。教育支出1690.35億元，完成預算的101.6%?？茖W技術支出3205.54億元，完成預算的99.3%。糧油物資儲備支出1112.49億元，完成預算的90.8%。債務付息支出5867.69億元，完成預算的97.8%。
中央對地方轉移支付具體情況是：一般性轉移支付74862.9億元，完成預算的99.8%；專項轉移支付7353.04億元，完成預算的88%，主要是部分原安排的對地方轉移支付中央預算內投資，執(zhí)行中根據實際用途列入中央本級相關支出。
2021年中央一般公共預算超收收入2011.8億元、支出結余1529.1億元，全部轉入預算穩(wěn)定調節(jié)基金。中央預備費預算500億元，實際支出400億元，主要用于洪澇災害災后恢復重建和種糧農民一次性補貼，剩余100億元（已包含在上述結余1529.1億元中）全部轉入預算穩(wěn)定調節(jié)基金。2021年末，中央預算穩(wěn)定調節(jié)基金余額3854.01億元。
3、地方一般公共預算。
地方一般公共預算收入193293.02億元，其中，本級收入111077.08億元，增長10.9%；中央對地方轉移支付收入82215.94億元。加上從地方預算穩(wěn)定調節(jié)基金、政府性基金預算、國有資本經營預算調入資金及使用結轉結余9778.52億元，收入總量為203071.54億元。地方一般公共預算支出211271.54億元，增長0.3%。收支總量相抵，地方財政赤字8200億元，與預算持平。
?。ǘ?021年政府性基金預算收支情況。
全國政府性基金預算收入98023.71億元，為預算的103.7%，增長4.8%。加上2020年結轉收入240.16億元、地方政府發(fā)行專項債券籌集收入36500億元、從一般公共預算調入90億元，收入總量為134853.87億元。全國政府性基金預算支出113661.01億元，完成預算的86.6%，下降3.7%。支出執(zhí)行數與預算相差較大，主要是地方國有土地使用權出讓收入相關支出低于預期。
中央政府性基金預算收入4087.71億元，為預算的107%，增長14.8%，主要是彩票公益金等增加較多。加上2020年結轉收入、調入資金等，收入總量為4419.92億元。中央政府性基金預算支出4003.31億元，完成預算的98.6%，其中，本級支出3201.02億元，對地方轉移支付802.29億元。調入中央一般公共預算1億元。中央政府性基金預算收大于支415.61億元，其中，結轉下年繼續(xù)使用380.82億元，按規(guī)定補充中央預算穩(wěn)定調節(jié)基金34.79億元。
地方政府性基金預算本級收入93936億元，增長4.5%。加上中央政府性基金預算對地方轉移支付收入802.29億元、地方政府發(fā)行專項債券籌集收入36500億元，收入總量為131238.29億元。地方政府性基金預算支出110459.99億元，下降4.2%，主要是2021年不再發(fā)行抗疫特別國債，相應支出減少。
?。ㄈ?021年國有資本經營預算收支情況。
按照國有資本經營預算管理規(guī)定，國有資本經營預算收入主要根據國有企業(yè)上年實現凈利潤一定比例收取，同時按照收支平衡原則安排相關支出。
全國國有資本經營預算收入5179.55億元，為預算的133.6%，增長8.5%，主要是2020年國有企業(yè)利潤高于預期。全國國有資本經營預算支出2624.78億元，完成預算的99.1%，增長2.7%。
中央國有資本經營預算收入2006.92億元，為預算的114.6%，增長12.4%。加上2020年結轉收入413.14億元，收入總量為2420.06億元。中央國有資本經營預算支出1077.8億元，完成預算的91.3%，增長14.8%，其中，本級支出936.99億元，對地方轉移支付140.81億元。調入中央一般公共預算984億元。結轉下年支出358.26億元，主要是執(zhí)行中有一定超收，按規(guī)定結轉下年安排使用。
地方國有資本經營預算本級收入3172.63億元，增長6.1%。加上中央國有資本經營預算對地方轉移支付收入140.81億元、2020年結轉收入32.37億元，收入總量為3345.81億元。地方國有資本經營預算支出1687.79億元，增長0.3%。調入地方一般公共預算1352.05億元。結轉下年支出305.97億元。
（四）2021年社會保險基金預算收支情況。
全國社會保險基金預算收入94734.74億元，為預算的106.2%，增長24.9%。其中，保險費收入66816.64億元，增長35.7%，主要是階段性減免社會保險費政策2020年底到期后恢復征收；財政補貼收入23248億元，增長10.6%。全國社會保險基金預算支出87876.29億元，完成預算的101.7%，增長12.1%。當年收支結余6858.45億元，年末滾存結余101395.09億元。
中央社會保險基金預算收入1446.44億元，為預算的93.3%；支出1429.7億元，完成預算的90.5%。實施企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險中央調劑制度，地方上繳9303.62億元，中央撥付9294.52億元（繳撥差額9.1億元，主要是收支列入中央預算的新疆生產建設兵團參與地方調劑，以及分配調劑資金利息）。考慮該因素后，中央社會保險基金預算當年收支結余25.84億元，年末滾存結余403.24億元。
地方社會保險基金預算收入93288.3億元，支出86446.59億元?？紤]調劑因素后，當年收支結余6832.61億元，年末滾存結余100991.85億元。通過實施調劑，中西部地區(qū)和老工業(yè)基地省份受益2152億元。
2021年末，中央財政國債余額232697.29億元，控制在全國人大批準的債務余額限額240508.35億元以內；地方政府債務余額304700.31億元，包括一般債務余額137708.64億元、專項債務余額166991.67億元，控制在全國人大批準的債務余額限額332774.3億元以內。
以上預算執(zhí)行的具體情況及相關說明詳見《中華人民共和國2021年全國預算執(zhí)行情況2022年全國預算（草案）》。
?。ㄎ澹?021年主要財稅政策落實和重點財政工作情況。
2021年，財政部門認真貫徹黨中央、國務院決策部署，按照預算法及其實施條例和《關于人大預算審查監(jiān)督重點向支出預算和政策拓展的指導意見》，落實全國人大預算決議和審查意見要求，堅持積極的財政政策提質增效、更可持續(xù)，優(yōu)化和落實減稅降費政策，加大對保就業(yè)保民生保市場主體的支持力度，常態(tài)化實施財政資金直達機制并擴大范圍，加強民生和重點領域經費保障，穩(wěn)妥化解地方政府債務風險，深化財稅體制改革，狠抓財政管理和政策落實，為完成全年經濟社會發(fā)展主要目標任務提供有力保障。
增強財稅政策的針對性有效性，推動經濟運行保持在合理區(qū)間。加大資金統(tǒng)籌力度，保持必要的財政支出規(guī)模。新增地方政府專項債券額度3.65萬億元，根據經濟形勢變化合理把握節(jié)奏，全年發(fā)行使用先緩后快，積極擴大有效投資。持續(xù)推進減稅降費，分類調整2020年出臺的應對疫情階段性政策，出臺提高小規(guī)模納稅人增值稅起征點、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠、擴大先進制造業(yè)增值稅留抵退稅政策適用范圍等新的舉措，取消、免征或降低部分政府性基金和行政事業(yè)性收費，全年新增減稅降費超過1萬億元，還對制造業(yè)中小微企業(yè)、煤電和供熱企業(yè)實施階段性緩繳稅費，在穩(wěn)定經濟增長、支持科技創(chuàng)新、推動產業(yè)升級、促進擴大就業(yè)等方面發(fā)揮了重要作用。減稅降費既助企紓困又涵養(yǎng)稅源，2013年以來新增的涉稅市場主體去年納稅達到4.76萬億元。建立常態(tài)化財政資金直達機制，將2.8萬億元中央財政資金納入直達范圍，基本實現中央財政民生補助資金全覆蓋，同時優(yōu)化流程，健全監(jiān)控體系，提高分配、撥付、使用和監(jiān)管效率，為市縣基層落實惠企利民政策提供財力支持。落實過緊日子要求，中央本級支出繼續(xù)負增長，節(jié)省資金用于增強地方民生財力保障，兜牢兜實基層“三保”（?；久裆⒈９べY、保運轉）底線。
強化創(chuàng)新驅動，支持優(yōu)化和穩(wěn)定產業(yè)鏈供應鏈。加快科技自立自強。加大對基礎研究支持力度，2021年中央一般公共預算本級基礎研究支出增長15.3%。支持強化******戰(zhàn)略科技力量，研究建立******實驗室經費穩(wěn)定支持機制，首批9個******實驗室掛牌運行。支持實行“揭榜掛帥”等機制，實施一批重大科技項目，打好關鍵核心技術攻堅戰(zhàn)取得重要進展。改革完善中央財政科研經費管理，大幅精簡預算科目，提高間接費用比例，為科研人員潛心鉆研創(chuàng)造更好條件。激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力。將制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高至99.99%，允許提前清繳核算讓企業(yè)盡早受益，2021年前三季度企業(yè)提前享受加計扣除金額1.3萬億元，減免稅額超過3300億元。實施“十四五”期間支持科技創(chuàng)新進口稅收政策。啟動專精特新中小企業(yè)獎補政策，支持1300多家“小巨人”企業(yè)發(fā)展。在60個城市開展深化民營和小微企業(yè)金融服務綜合改革試點，延長小微企業(yè)融資擔保降費獎補政策，引導降低擔保費率。******融資擔?；鹑晷略鲈贀I(yè)務7542億元、新增服務市場主體72.5萬戶，分別增長79%、165%。推動產業(yè)鏈供應鏈優(yōu)化升級。統(tǒng)籌資金支持和稅收優(yōu)惠政策等，支持集成電路、工業(yè)母機、5G等新一代信息技術、生物醫(yī)療與高端醫(yī)療設備、農業(yè)機械等產業(yè)鏈補鏈強鏈，促進短板產業(yè)加快國產替代和技術迭代。繼續(xù)實施新能源汽車推廣應用補貼政策，全年新能源汽車產銷量均大幅增長。
加大民生投入，基本民生保障有力有效。支持做好常態(tài)化疫情防控。安排補助資金支持處置和化解局部地區(qū)疫情。加強疫情防控科研攻關經費保障，推進疫苗和藥物研發(fā)，實行全民免費接種，疫苗全程接種覆蓋率超過85%。全面實施就業(yè)優(yōu)先政策。繼續(xù)執(zhí)行階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率政策，實施好失業(yè)保險保障擴圍、穩(wěn)崗返還等政策，加大創(chuàng)業(yè)擔保貸款貼息力度，支持開展大規(guī)模職業(yè)技能培訓，多措并舉穩(wěn)定和擴大就業(yè)，全國城鎮(zhèn)新增就業(yè)1269萬人。推動教育高質量發(fā)展。鞏固完善城鄉(xiāng)統(tǒng)一、重在農村的義務教育經費保障機制。提高農村義務教育學生營養(yǎng)膳食補助標準，3700多萬學生受益。改善職業(yè)院校辦學條件，支持超額完成高職擴招三年行動目標。推動高等教育內涵式發(fā)展，中央高校經費支出向高層次人才培養(yǎng)和基礎研究傾斜。******助學貸款每人每年更高額度增加4000元，惠及500多萬在校生。中央財政學生資助補助經費支出增長14.7%，3400多萬人次受益。強化基本民生保障。退休人員基本養(yǎng)老金提高4.5%左右。企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金中央調劑比例提高至4.5%。城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險、基本公共衛(wèi)生服務經費人均財政補助標準分別提高到每人每年580元、79元。把更多常見病等門診費用納入醫(yī)保報銷范圍，住院費用跨省直接結算率達到60%。低收入家庭重病重殘人員納入低保范圍，做好困難群眾幫扶救助。優(yōu)撫對象撫恤和生活補助標準提高10%左右。安排資金向老黨員發(fā)放一次性生活補助金。支持各地新開工改造城鎮(zhèn)老舊小區(qū)5.6萬個。支持完善公共文化服務體系。推動實施公共數字文化建設、廣播電視戶戶通、戲曲公益性演出等項目，5萬余個博物館、圖書館等向社會免費開放。支持開展全民健身活動和重大體育賽事，強化******隊經費保障，做好東京奧運會和殘奧會備戰(zhàn)參賽工作，大力支持舉辦北京冬奧會和冬殘奧會。加強自然災害防治和救助。健全應急保障機制，******時間下達救災補助資金，支持河南、山西、陜西等地救助受災群眾、恢復農業(yè)生產和災后恢復重建等。支持地方實施提升自然災害防治能力重點工程，做好全國自然災害綜合風險普查、自然災害防治技術裝備工程化攻關等工作。
支持做好農業(yè)農村工作，推進落實區(qū)域協(xié)調發(fā)展戰(zhàn)略。支持鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接。穩(wěn)定主要幫扶政策，中央財政銜接推進鄉(xiāng)村振興補助資金繼續(xù)增加，對160個******鄉(xiāng)村振興重點幫扶縣加大支持力度。在832個脫貧縣延續(xù)實施涉農資金統(tǒng)籌整合試點政策。加強農村低收入人口常態(tài)化幫扶，切實防止規(guī)模性返貧。支持保障******糧食安全。實施新一輪農機購置補貼政策。應對農資價格上漲等影響，對種糧農民一次性發(fā)放200億元補貼。大幅增加制種大縣獎勵資金，支持開展全國農作物種質資源普查，提升種業(yè)全鏈條發(fā)展水平。在13個糧食主產省份60%的產糧大縣開展三大糧食作物完全成本保險和種植收入保險，政策性農業(yè)保險為1.88億戶次農戶提供風險保障。支持新建50個******現代農業(yè)產業(yè)園、50個優(yōu)勢特色產業(yè)集群和298個農業(yè)產業(yè)強鎮(zhèn)。支持落實區(qū)域重大戰(zhàn)略等。出臺全面推動長江經濟帶發(fā)展的財稅政策。支持浙江探索創(chuàng)新打造財政推動共同富裕省域范例。制定“十四五”時期支持新疆、西藏和四省涉藏州縣財政政策。實行企業(yè)自用生產設備零關稅等政策，推進海南自由貿易港建設。
加強生態(tài)環(huán)境保護，全面綠色轉型取得新進展。深化生態(tài)保護補償制度改革，加快完善政府有力主導、社會有序參與、市場有效調節(jié)的生態(tài)保護補償體制機制。增加大氣、水、土壤污染防治資金規(guī)模，新增20個北方地區(qū)冬季清潔取暖補助支持城市，地級及以上城市細顆粒物平均濃度下降9.1%。出臺支持長江全流域建立橫向生態(tài)保護補償機制實施方案。支持20個示范城市系統(tǒng)化全域推進海綿城市建設。通過競爭性評審，支持10個山水林田湖草沙一體化保護和修復工程項目、15個海洋生態(tài)保護修復項目和20個國土綠化試點示范項目。實施新一輪草原生態(tài)保護補助獎勵政策并擴大范圍。支持三江源、大熊貓、東北虎豹、海南熱帶雨林、武夷山等首批5個******公園正式設立和建設發(fā)展。
防范化解隱性債務風險，完善地方政府債務管理。加強跨部門協(xié)同監(jiān)管，堅決查處新增地方政府隱性債務問題，督促有關地方和部門嚴肅處理問責。在部分具備條件的地區(qū)率先開展全域無隱性債務試點，穩(wěn)步推進隱性債務清零，探索建立地方政府債務長效監(jiān)管制度框架。隱性債務風險進一步緩釋，風險總體可控。持續(xù)加強地方政府專項債券借、用、管、還全流程管理，制定專項債券項目穿透式監(jiān)測工作方案、專項債券資金投向領域禁止類項目清單、專項債券用途調整操作指引等制度，促進債券資金安全規(guī)范高效使用。穩(wěn)妥推進專項債券合理補充中小銀行資本金，增強中小銀行風險抵御能力。
深入推進財稅體制改革，財政管理監(jiān)督進一步加強。落實稅收法定原則，推進增值稅等稅收立法，印花稅法正式公布。出臺關于進一步深化預算管理制度改革的意見，推進加強政府性資源統(tǒng)籌管理等一系列改革。完善績效管理制度體系，開展轉移支付和重大支出政策后評價。研究完善省以下財政體制。全面開展政府財務報告編制。出臺行政事業(yè)性國有資產管理條例。完成2020年度國有資產管理情況綜合報告并向全國人大常委會報告。推進國有金融資本管理體制改革。預算管理一體化建設取得重要進展。對會計師事務所無證經營等四類違法違規(guī)行為開展專項治理。堅決查處部分地區(qū)違規(guī)動用財政資金興建樓堂館所問題，通報典型案例。扎實推進審計查出問題整改，及時向全國人大常委會報告整改情況。
總的看，2021年預算執(zhí)行情況較好，財政改革發(fā)展各項工作取得新的進展，為我國經濟社會持續(xù)健康發(fā)展提供了重要支撐。這是以習近平同志為核心的黨中央堅強領導的結果，是習近平新時代中國特色社會主義思想科學指引的結果，是全國人大、全國政協(xié)以及代表委員監(jiān)督指導的結果，是各地區(qū)各部門和全國各族人民共同努力的結果。
同時，預算執(zhí)行和財政工作中還存在一些困難和問題。主要是：一些地方特別是市縣財政收支矛盾突出，“三?！敝С鰤毫哟?。有的地方減稅降費助企紓困政策未有效落實，亂罰款、亂收費、亂攤派現象禁而未絕。部分地方專項債券項目儲備不足，債券資金閑置，投向領域不合規(guī)。新增隱性債務情況仍然存在，有的地方政府債務負擔較重，部分地方償債壓力較大。部分預算編制還不夠精準細化，預算執(zhí)行嚴肅性需要進一步增強。一些項目績效目標設定不科學，績效自評不夠客觀，資金使用效率有待提高。一些地方違規(guī)興建樓堂館所、一些企業(yè)財務造假等現象時有發(fā)生，財經紀律和財會監(jiān)督需要進一步強化。有的地方和部門過緊日子相關措施還沒有落實到位。我們高度重視這些問題，積極采取措施予以解決。
二、2022年中央和地方預算草案
今年將召開中國共產黨第二十次全國代表大會，是黨和******事業(yè)發(fā)展進程中十分重要的一年，做好預算編制和財政工作意義重大。要按照黨中央、國務院決策部署，堅持穩(wěn)字當頭、穩(wěn)中求進，統(tǒng)籌疫情防控和經濟社會發(fā)展，統(tǒng)籌發(fā)展和安全，實施積極的財政政策，加強對財政經濟運行的分析研判，強化跨周期和逆周期調節(jié)，為經濟平穩(wěn)運行提供有力支撐。
?。ㄒ唬?022年財政收支形勢分析。
當前，全球疫情仍在持續(xù)，世界經濟復蘇動力不足，大宗商品價格高位波動，外部環(huán)境更趨復雜嚴峻和不確定。我國經濟發(fā)展面臨需求收縮、供給沖擊、預期轉弱三重壓力，保持經濟平穩(wěn)運行難度加大，財政收支矛盾仍然突出。從財政收入看，減稅降費政策效應持續(xù)釋放，市場主體的活力和動力有所增強，經濟穩(wěn)定恢復態(tài)勢不斷鞏固，為財政收入增長奠定了堅實基礎；同時，新的經濟下行壓力對財政收入增長形成制約，緩解企業(yè)生產經營困難需要實施新的減稅降費政策，疫情形勢變化也會加大財政收入不確定性。從財政支出看，各領域對財政資金需求較大，基本民生、科技攻關、鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接、生態(tài)環(huán)保、國防等支出需要加強保障，做好碳達峰碳中和工作以及促進區(qū)域協(xié)調發(fā)展等也需要新增支出?？傮w來看，2022年財政收支形勢依然嚴峻，必須加強財政資源統(tǒng)籌，有保有壓、突出重點，盡力而為、量力而行，科學合理編制好預算，切實保障黨中央、國務院決策部署落實。我們既要正視困難，又要堅定信心，我國經濟韌性強，長期向好的基本面沒有改變，宏觀政策有空間有手段，完全有基礎有條件推動經濟社會持續(xù)健康發(fā)展。
?。ǘ?022年預算編制和財政工作的總體要求。
做好2022年預算編制和財政工作，要在以習近平同志為核心的黨中央堅強領導下，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的十九大和十九屆歷次全會精神，弘揚偉大建黨精神，堅持穩(wěn)中求進工作總基調，完整、準確、全面貫徹新發(fā)展理念，加快構建新發(fā)展格局，全面深化改革開放，堅持創(chuàng)新驅動發(fā)展，推動高質量發(fā)展，牢固樹立艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的思想，積極的財政政策要提升效能，更加注重精準、可持續(xù)，為穩(wěn)定宏觀經濟出力，實施新的組合式稅費支持政策，增強******重大戰(zhàn)略任務財力保障，保證財政支出強度，優(yōu)化支出重點和結構，推動財力下沉，落實黨政機關堅持過緊日子要求，嚴肅財經紀律，有序化解地方政府債務風險，深化財稅體制改革，提高資金使用效益，繼續(xù)做好“六穩(wěn)”、“六?！惫ぷ?，持續(xù)改善民生，著力穩(wěn)定宏觀經濟大盤，保持經濟運行在合理區(qū)間，保持社會大局穩(wěn)定，迎接黨的二十大勝利召開。
2022年積極的財政政策要提升效能，更加注重精準、可持續(xù)。要提升政策效能，按照宏觀政策要穩(wěn)健有效的要求，統(tǒng)籌財政資源，強化預算編制、審核、支出和績效管理，推進績效結果與預算安排有機銜接，加強與貨幣、就業(yè)、產業(yè)等政策協(xié)調。要落實精準要求，聚焦制造業(yè)高質量發(fā)展、聚焦中小微企業(yè)減負紓困、聚焦科技創(chuàng)新，實施新的減稅降費，大力改進增值稅留抵退稅制度；進一步優(yōu)化財政支出結構，落實過緊日子要求，加強對基本民生的保障、對重點領域的保障、對地方特別是基層的財力保障。要增強可持續(xù)性，統(tǒng)籌需要和可能安排財政支出，堅持在發(fā)展中保障和改善民生，不好高騖遠、吊高胃口，避免超越發(fā)展階段；適當降低赤字率，合理安排債務規(guī)模，有效防范化解風險。重點要把握6個方面：
一是加大減負紓困力度，增強市場主體活力。堅持階段性措施和制度性安排相結合，減稅與退稅并舉。延續(xù)實施部分2021年到期的階段性減稅降費政策，鞏固拓展減稅降費政策成效；研究出臺新的政策舉措，精準實施對中小微企業(yè)、個體工商戶減稅降費；顯著加大增值稅留抵退稅力度，精準支持增加制造業(yè)和小微企業(yè)現金流。跟蹤政策實施效果，及時研究解決企業(yè)反映的突出問題。預計全年退稅減稅約2.5萬億元，其中留抵退稅約1.5萬億元，資金直達企業(yè)。中央財政將加大對地方財力支持，補助資金直達市縣。
二是保持適當支出強度，優(yōu)化財政支出結構。今年赤字率擬按2.8%左右安排、比上年有所下調。預計今年財政收入繼續(xù)增長，加之特定國有金融機構和專營機構依法上繳近年結存的利潤、調入預算穩(wěn)定調節(jié)基金等，全國一般公共預算支出安排26.71萬億元、比上年擴大2萬億元以上，增長8.4%，可用財力明顯增加。優(yōu)化財政支出結構，優(yōu)先支持已納入******“十四五”規(guī)劃綱要、重點專項規(guī)劃等的重點項目，適度超前開展基礎設施投資，加大對科技攻關、生態(tài)環(huán)保、基本民生、現代農業(yè)等領域及區(qū)域重大戰(zhàn)略的支持力度。
三是合理安排地方政府專項債券，保障重點項目建設。按照保持政府總體杠桿率基本穩(wěn)定要求，2022年安排新增地方政府專項債券額度3.65萬億元，與上年持平。經報全國人大常委會備案，已提前下達新增專項債券額度1.46萬億元。堅持“資金跟著項目走”，做深做細專項債券項目儲備，用好用足專項債券作為重大項目資本金政策，優(yōu)化專項債券投向領域，嚴格資金使用監(jiān)管，不撒“胡椒面”，重點支持在建和能夠盡快開工的項目，擴大有效投資。
四是推動財力下沉，支持基層做好“三?！惫ぷ?。較大幅度增加中央對地方轉移支付特別是一般性轉移支付規(guī)模，向困難地區(qū)和欠發(fā)達地區(qū)傾斜。中央一般公共預算對地方轉移支付安排近9.8萬億元、增加約1.5萬億元，增長18%、比往年大幅提高，地方財政支出增長達到8.9%。省級財政也要更大限度下沉財力，支持基層落實助企紓困政策和?；久裆?、保工資、保運轉。完善常態(tài)化財政資金直達機制，進一步擴大范圍，推動資金快速精準下達和使用。
五是堅持黨政機關過緊日子，建設節(jié)約型機關、節(jié)約型社會。中央部門帶頭過緊日子，重點保障剛性支出、急需支出，從嚴控制一般性支出，強化“三公”經費預算管理，努力降低行政運行成本，2022年中央部門支出下降2.1%。地方各級政府也要從嚴從緊，把更多財政資源騰出來，用于改善基本民生和支持市場主體發(fā)展，切實做到節(jié)用為民。健全財政支出約束機制，盤活財政存量資金和閑置資產，推進行政事業(yè)單位資產共享共用，不斷完善過緊日子的制度體系，加強落實情況評估。引導全社會弘揚艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的傳統(tǒng)美德，節(jié)儉辦一切事業(yè)。
六是嚴肅財經紀律，堅決制止違規(guī)使用財政資金、偷逃稅款、財務造假等行為。嚴格執(zhí)行財經法律法規(guī)和管理規(guī)定，扎緊制度“籠子”，堅決維護制度嚴肅性。管好用好財政資金，規(guī)范收支行為，不得違規(guī)建設樓堂館所，不得搞政績工程、形象工程。完善稅收征管制度，依法嚴厲打擊偷稅騙稅等行為。進一步規(guī)范財務審計秩序，遏制財務造假行為。組織開展地方財經秩序專項整治行動，對違規(guī)行為嚴查重處，讓財經紀律成為不可觸碰的“高壓線”。
?。ㄈ?022年主要收支政策。
全面貫徹黨中央、國務院決策部署，圍繞宏觀政策要穩(wěn)健有效、微觀政策要持續(xù)激發(fā)市場主體活力、結構政策要著力暢通國民經濟循環(huán)、科技政策要扎實落地、改革開放政策要激活發(fā)展動力、區(qū)域政策要增強發(fā)展的平衡性協(xié)調性、社會政策要兜住兜牢民生底線等要求，細化完善財稅政策舉措，政策發(fā)力適當靠前。
1、加強對市場主體支持，著力穩(wěn)企業(yè)保就業(yè)。
實施新的組合式稅費支持政策。綜合考慮為企業(yè)提供現金流支持、促進消費投資、大力改進增值稅留抵退稅制度，今年對留抵稅額實行大規(guī)模退稅。優(yōu)先安排小微企業(yè)，對小微企業(yè)的存量留抵稅額于6月底前一次性全部退還，增量留抵稅額足額退還。重點支持制造業(yè)，全面解決制造業(yè)、科研和技術服務、生態(tài)環(huán)保、電力燃氣、交通運輸、軟件和信息技術服務等行業(yè)留抵退稅問題。加大研發(fā)費用加計扣除政策實施力度，將科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例從75%提高到99.99%，完善設備器具加速折舊、高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠等政策。通過實施上述政策與企業(yè)同向發(fā)力、效應疊加，促進企業(yè)加大創(chuàng)新投入、加快技術改造和設備更新。對小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅。對小微企業(yè)年應納稅所得額100萬元至300萬元部分，在現行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收企業(yè)所得稅，實際稅負由10%降至5%。延續(xù)實施扶持制造業(yè)、小微企業(yè)和個體工商戶的減稅降費政策，并提高減免幅度、擴大適用范圍。延續(xù)實施部分個人所得稅優(yōu)惠以及科技企業(yè)孵化器、退役士兵就業(yè)創(chuàng)業(yè)等稅收優(yōu)惠政策。針對受疫情影響重、就業(yè)容量大的服務業(yè)等特殊困難行業(yè)，研究精準幫扶的減稅降費措施。支持地方在授權范圍內依法出臺稅費減免政策，使減稅降費力度只增不減。
加強對中小微企業(yè)融資等支持。綜合運用融資擔保、貸款貼息、獎勵補助等方式，引導撬動金融資源流向中小微企業(yè)。實施普惠金融發(fā)展示范區(qū)獎補政策，研究建立******融資擔?；痫L險補償機制，繼續(xù)實行融資擔保降費獎補，促進中小微企業(yè)融資增量、擴面、降價。引導地方安排中小企業(yè)紓困資金，幫助企業(yè)應對原材料價格上漲、物流及人力成本上升等壓力。督促各部門、事業(yè)單位等及時支付采購賬款，防止拖欠。擴大出口信用保險對中小微外貿企業(yè)的覆蓋面，強化出口信貸支持，加快出口退稅進度，幫助外貿企業(yè)穩(wěn)訂單穩(wěn)生產。發(fā)揮中央財政資金引導作用，鼓勵地方及社會資本支持外貿新業(yè)態(tài)新模式、海外倉發(fā)展。
推動就業(yè)優(yōu)先政策提質加力。強化就業(yè)優(yōu)先導向，中央財政就業(yè)補助資金安排617.58億元、增加51.68億元，支持各地落實就業(yè)創(chuàng)業(yè)扶持政策。繼續(xù)實施失業(yè)保險穩(wěn)崗返還政策、明顯提高中小微企業(yè)返還比例，延續(xù)執(zhí)行降低失業(yè)和工傷保險費率政策，優(yōu)化創(chuàng)業(yè)擔保貸款貼息及獎補，促進高校畢業(yè)生、退役軍人、農民工等重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)，強化對靈活就業(yè)、新就業(yè)形態(tài)的支持。推動職業(yè)技能培訓擴容提質，提高勞動者就業(yè)能力。使用1000億元失業(yè)保險基金，加強對穩(wěn)崗和培訓的支持。
2、大力推進科技創(chuàng)新，提升產業(yè)發(fā)展水平。
支持原創(chuàng)性、引領性科技攻關。加大基礎研究投入，完善******自然科學基金資助體系，實施基礎研究十年規(guī)劃，加強長期穩(wěn)定支持。保障關鍵核心技術攻關資金需求，支持疫情防控、疾病防治、種業(yè)、綠色低碳等重點領域科技攻關。支持推進******科技重大專項實施，創(chuàng)新重大科技項目立項和組織管理方式。支持國際科技合作。
強化******戰(zhàn)略科技力量。支持推進******實驗室建設、全國重點實驗室體系重組以及國際科技創(chuàng)新中心和綜合性******科學中心建設。繼續(xù)支持中央級科研院所建設。大幅增加中央引導地方科技發(fā)展資金規(guī)模，支持地方建設區(qū)域創(chuàng)新高地。加強重大人才工程、人才計劃、人才項目經費保障，引進和培育高層次人才，促進青年科技人才成長。推進科普事業(yè)發(fā)展。
深入推進科技經費管理改革。優(yōu)化調整科技經費支出結構，重點投向戰(zhàn)略性、關鍵性領域。擴大科研經費包干制實施范圍，督促有關部門、地方、單位及時制定修訂相關管理制度，確?？蒲薪涃M自主權放得下、接得住、管得好。加強事中事后監(jiān)管，強化績效管理。優(yōu)化科技創(chuàng)新類引導基金使用，支持社會力量加大科技成果轉化投入，促進更多科技成果轉化應用。
增強產業(yè)鏈供應鏈韌性和競爭力。強化企業(yè)創(chuàng)新主體地位，支持企業(yè)牽頭承擔******科技項目，落實研發(fā)費用加計扣除等政策。堅持培優(yōu)企業(yè)與做強產業(yè)相結合，新增支持一批*********專精特新“小巨人”企業(yè)。聚焦重點產業(yè)鏈，進一步增加產業(yè)基礎再造和制造業(yè)高質量發(fā)展專項資金，著力解決基礎零部件、關鍵材料、核心軟件、短板裝備等“卡脖子”問題。有效發(fā)揮財政資金引導作用，充分運用市場化手段，支持集成電路等重點行業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，提升芯片生產水平。
3、充分挖掘內需潛力，推進區(qū)域協(xié)調發(fā)展和新型城鎮(zhèn)化。
發(fā)揮政府投資引導帶動作用。圍繞******重大戰(zhàn)略部署，支持推進交通、能源、水利等領域項目建設。地方政府專項債券適當提高使用集中度，向項目準備充分地區(qū)傾斜，并加快債券發(fā)行使用，對違規(guī)使用專項債券的地區(qū)實施扣減新增限額、暫停發(fā)行使用、收回閑置資金等處罰。中央預算內投資安排6400億元、增加300億元，優(yōu)化投資結構，加強與專項債券銜接。鼓勵和引導社會資本參與基礎設施和公共服務項目建設運營。
促進消費持續(xù)恢復。完善教育、養(yǎng)老、醫(yī)療、育幼、住房等支持政策體系，加大稅收、社會保障、轉移支付等調節(jié)力度，增強居民消費意愿和能力。落實新能源汽車購置補貼、免征車輛購置稅等政策，支持充電樁等配套設施建設，促進新能源汽車消費。支持縣域商業(yè)建設行動，加快縣鄉(xiāng)村商貿流通改造升級和快遞物流配送體系貫通暢達，擴大農村消費。推動重點領域政府購買服務改革，更好滿足公共服務需求。
提升區(qū)域發(fā)展協(xié)調性。有效發(fā)揮轉移支付作用，推進基本公共服務均等化，促進東、中、西和東北地區(qū)協(xié)調發(fā)展。落實好支持京津冀協(xié)同發(fā)展、長江經濟帶發(fā)展、長三角一體化發(fā)展、粵港澳大灣區(qū)建設以及雄安新區(qū)建設、海南自由貿易港建設等相關財稅政策。支持自貿試驗區(qū)對接國際高標準經貿規(guī)則推進制度型開放。研究出臺黃河流域生態(tài)保護和高質量發(fā)展的財稅支持方案。支持革命老區(qū)、民族地區(qū)、邊境地區(qū)以及資源枯竭型城市加快發(fā)展。支持成渝地區(qū)雙城經濟圈建設。繼續(xù)支持浙江高質量發(fā)展建設共同富裕示范區(qū)。
提升新型城鎮(zhèn)化建設質量。中央財政農業(yè)轉移人口市民化獎勵資金安排400億元，向農業(yè)轉移人口流入地傾斜，推動健全常住地提供基本公共服務制度，促進農業(yè)轉移人口更好融入城市。遴選新一批示范城市，系統(tǒng)化全域推進海綿城市建設。支持開展綜合貨運樞紐試點示范，推動構建綜合立體交通運輸體系。支持再開工改造一批城鎮(zhèn)老舊小區(qū)，有序推進城市更新。
4、推動農業(yè)高質量發(fā)展，全面推進鄉(xiāng)村振興。
鞏固提升糧食安全保障能力。堅決守住18億畝耕地紅線。把提高農業(yè)綜合生產能力放在更加突出的位置，支持新建1億畝高標準農田，加大對黑土地保護支持力度，加強農田水利薄弱環(huán)節(jié)建設，推進種業(yè)振興和農業(yè)核心技術攻關，促進大豆油料增產。完善耕地地力保護補貼政策，實施農機購置與應用補貼，加大對糧食主產區(qū)財政獎補力度，給種糧農民再次發(fā)放農資補貼，保障農民種糧收益和主產區(qū)抓糧積極性。適當提高稻谷、小麥更低收購價，穩(wěn)定玉米、大豆生產者補貼和稻谷補貼政策，提升收儲調控能力。積極發(fā)展農業(yè)保險，農業(yè)保險保費補貼安排416.39億元、增長30.8%，實現三大糧食作物完全成本保險和種植收入保險主產省產糧大縣全覆蓋，探索實施糖料蔗完全成本保險和種植收入保險。發(fā)揮好農業(yè)信貸擔保作用，更好解決新型農業(yè)經營主體融資難、融資貴問題。堅持農機農技農田農藝相結合，推進農業(yè)社會化服務。
全面鞏固拓展脫貧攻堅成果。按照5年過渡期內在鞏固拓展脫貧攻堅成果上下更大功夫、想更多辦法、扶上馬送一程等要求，中央財政銜接推進鄉(xiāng)村振興補助資金按照只增不減的原則安排1650億元、增加84.76億元，并向鞏固拓展脫貧攻堅成果任務重、推進鄉(xiāng)村振興底子薄的地區(qū)傾斜。支持脫貧地區(qū)發(fā)展特色產業(yè)，統(tǒng)籌用好公益崗位、以工代賑等，促進脫貧人口就業(yè)和持續(xù)增收。做好易地搬遷后續(xù)扶持，增強脫貧地區(qū)自我發(fā)展能力。
有序推進鄉(xiāng)村建設。加強村級組織運轉經費保障。扶持壯大村級集體經濟。支持加強農村基礎設施建設，持續(xù)整治人居環(huán)境，因地制宜統(tǒng)籌推進農村改廁、生活污水和垃圾治理。提升農村供水安全保障水平。推動鄉(xiāng)村一二三產業(yè)深度融合發(fā)展，提升******現代農業(yè)產業(yè)園、優(yōu)勢特色產業(yè)集群、農業(yè)產業(yè)強鎮(zhèn)等項目建設水平。支持實施高素質農民培育。繼續(xù)實施農村公益事業(yè)財政獎補，以項目建設為載體改善農村生產生活條件。支持傳統(tǒng)村落集中連片保護，深化農村綜合改革試點試驗，推進美麗鄉(xiāng)村建設。
5、持續(xù)改善生態(tài)環(huán)境，推動綠色低碳發(fā)展。
加大污染治理力度。緊盯重點領域和關鍵環(huán)節(jié)，支持深入打好污染防治攻堅戰(zhàn)。中央財政大氣污染防治資金安排300億元、增加25億元，進一步增加北方地區(qū)冬季清潔取暖補助支持城市。水污染防治資金安排237億元、增加20億元，以長江、黃河等流域為重點打好碧水保衛(wèi)戰(zhàn)。繼續(xù)支持地下水超采綜合治理。保持土壤污染防治專項資金投入力度，強化源頭防控、風險管控和修復治理。支持開展秸稈綜合利用和地膜科學使用回收。階段性減按15%稅率征收從事污染防治第三方企業(yè)所得稅，鼓勵市場主體參與污染防治。
加強生態(tài)系統(tǒng)保護和修復。加快建立分類補償與綜合補償、縱向補償與橫向補償協(xié)調推進的生態(tài)保護補償制度。重點生態(tài)功能區(qū)轉移支付安排992.04億元、增長12%，引導地方加大生態(tài)保護力度。重點生態(tài)保護修復治理專項資金安排170億元、增長42.9%，大力推進山水林田湖草沙一體化保護和系統(tǒng)治理，實施歷史遺留廢棄礦山生態(tài)修復示范工程。支持開展國土綠化和森林、草原、濕地、海洋生態(tài)系統(tǒng)保護修復，建設以******公園為主體的自然保護地體系。設立昆明生物多樣性基金。
穩(wěn)步有序推進碳達峰碳中和。堅持降碳、減污、擴綠、增長協(xié)同推進，把握好節(jié)奏和力度，循序漸進做好碳達峰碳中和相關工作。研究出臺財政支持碳達峰碳中和工作的意見。支持綠色低碳產業(yè)發(fā)展和技術研發(fā)，推動工業(yè)、交通運輸等領域和鋼鐵、建材等行業(yè)節(jié)能減排。健全政府綠色采購標準，推進綠色低碳產品采購。研究設立******低碳轉型基金。促進優(yōu)化能源結構，完善清潔能源支持政策，大力發(fā)展可再生能源。支持非常規(guī)天然氣開采利用，鼓勵企業(yè)增儲上產。推動解決可再生能源發(fā)電補貼資金缺口。
6、突出?；径档拙€，切實保障和改善民生。
支持建設高質量教育體系。優(yōu)化教育支出結構。增加義務教育經費投入，進一步改善農村學校辦學條件，促進義務教育優(yōu)質均衡發(fā)展和城鄉(xiāng)教育一體化。多種方式籌集經費，支持做好義務教育課后服務工作。切實保障義務教育教師工資待遇水平并按時足額發(fā)放。加強農村教師培訓。支持學前教育發(fā)展資金安排230億元、增加30億元，支持普惠性學前教育。加強縣域普通高中建設。加大職業(yè)教育投入，現代職業(yè)教育質量提升計劃資金安排302.57億元、增加25億元，深化產教融合，支持培養(yǎng)更多技術技能型人才。支持高?！半p******”建設，提高人才培養(yǎng)和科研創(chuàng)新能力。加大對中西部高校支持力度。推動辦好特殊教育、繼續(xù)教育。
推進衛(wèi)生健康體系建設。繼續(xù)支持做好常態(tài)化疫情防控、疫苗接種、藥物研發(fā)等工作，延續(xù)醫(yī)務人員和防疫工作者個人所得稅有關優(yōu)惠政策。將城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險人均財政補助標準提高30元，達到每人每年610元。將基本公共衛(wèi)生服務經費人均財政補助標準提高5元，達到每人每年84元，優(yōu)化服務項目，提高服務質量。推進基本醫(yī)療保險省級統(tǒng)籌，夯實分級管理責任。推動跨省異地就醫(yī)費用直接結算服務更加便捷高效，持續(xù)擴大******組織藥品、高值醫(yī)用耗材集中帶量采購范圍。深化醫(yī)保支付方式改革，加強醫(yī)保基金監(jiān)管。逐步提高心腦血管病、癌癥等疾病防治服務保障水平，加強罕見病用藥保障。加強公立醫(yī)院、基層醫(yī)療衛(wèi)生機構、疾病預防控制機構等能力建設和衛(wèi)生健康人才培養(yǎng)。實施公立醫(yī)院改革與高質量發(fā)展示范項目。穩(wěn)步推進長期護理保險制度試點。加快建設優(yōu)質高效的中醫(yī)藥服務體系，支持實施中醫(yī)藥振興發(fā)展重大工程。
健全社會保障體系。穩(wěn)步實施企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌，適當提高退休人員基本養(yǎng)老金和城鄉(xiāng)居民基礎養(yǎng)老金更低標準，確保按時足額發(fā)放。繼續(xù)規(guī)范發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險。推動構建居家社區(qū)機構相協(xié)調、醫(yī)養(yǎng)康養(yǎng)相結合的養(yǎng)老服務體系。加快推進工傷和失業(yè)保險省級統(tǒng)籌。將3歲以下嬰幼兒照護費用納入個人所得稅專項附加扣除。完善靈活就業(yè)社會保障政策，開展新就業(yè)形態(tài)職業(yè)傷害保障試點。支持健全分層分類的社會救助體系，困難群眾救助補助資金安排1546.83億元、增加70.62億元，兜牢困難群眾基本生活底線。
完善住房保障體系。堅持房子是用來住的、不是用來炒的定位，堅持租購并舉，全面落實房地產長效機制。優(yōu)化中央財政城鎮(zhèn)保障性安居工程補助資金支出方向，支持擴大保障性租賃住房供給，發(fā)展長租房市場。通過以獎代補，繼續(xù)引導農村危房改造和農房抗震改造。
推動文化體育事業(yè)發(fā)展。支持推進城鄉(xiāng)公共文化服務體系一體建設，擴大優(yōu)質文化產品供給，滿足群眾多樣化文化需求。支持中華******傳統(tǒng)文化傳承發(fā)展，加強文物古籍保護利用和非物質文化遺產保護傳承。推進長城、大運河、長征、黃河等******文化公園建設。完善藝術、出版、電影等領域資金支持政策，資助文藝創(chuàng)作，扶持文藝人才。支持文化產業(yè)發(fā)展。支持公共體育場館向社會免費或低收費開放，廣泛開展全民健身活動，促進體育強國建設。
7、強化資金和政策保障，支持國防、外交、政法等領域工作。
貫徹新時代軍事戰(zhàn)略方針，支持加快國防和軍隊現代化，推進國防科技工業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。完善退役軍人保障政策體系，做好退役軍人安置、就業(yè)等工作。繼續(xù)提高優(yōu)撫對象撫恤和生活補助標準。服務中國特色大國外交，加強******重大外交外事活動保障，發(fā)揮好多雙邊財經對話機制和國際開發(fā)機構平臺作用，積極參與全球治理體系改革，推動共建“一帶一路”高質量發(fā)展不斷取得新成效。支持深入推進政法領域改革，堅持系統(tǒng)治理、綜合治理、依法治理、源頭治理，推進更高水平平安中國建設，使發(fā)展安全保障更加有力。強化公共法律服務和法律援助。提高防災減災救災和應急救援能力。
?。ㄋ模?022年一般公共預算收入預計和支出安排。
1、中央一般公共預算。
中央一般公共預算收入94880億元，比2021年執(zhí)行數增長3.8%。加上從中央預算穩(wěn)定調節(jié)基金調入2765億元，從中央政府性基金預算、中央國有資本經營預算調入9900億元，收入總量為107545億元。中央一般公共預算支出134045億元，增長14.3%。收支總量相抵，中央財政赤字26500億元，比2021年減少1000億元。
2022年中央一般公共預算支出分中央本級支出、對地方轉移支付、中央預備費反映。
?。?）中央本級支出35570億元，增長3.9%。落實過緊日子要求，扣除中央國防武警支出、國債發(fā)行付息支出、儲備支出后，中央部門支出下降2.1%。在連續(xù)多年嚴控中央部門支出基礎上，繼續(xù)壓減非剛性非重點項目支出，同時，全力保障部門履職需要，教育、科技不納入壓減范圍。中央本級主要支出項目具體情況是：一般公共服務支出1507.82億元，下降1.9%；外交支出502.66億元，增長2.4%；國防支出14504.5億元，增長7.1%；公共安全支出1949.93億元，增長4.7%；教育支出1525.78億元，與上年持平（加上地方支出后，全國教育支出增長10.6%）；科學技術支出3187.27億元，與上年持平（加上地方支出后，全國科學技術支出增長7.2%）；糧油物資儲備支出1136.47億元，增長2.3%；債務付息支出6382億元，增長8.8%。
（2）對地方轉移支付89975億元，增長8.4%。其中，一般性轉移支付82138.92億元，增長8.7%，主要是增加地方可用財力，推進基本公共服務均等化，兜牢基層“三?！钡拙€；專項轉移支付（包含中央預算內投資）7836.08億元，增長4.7%，主要是加大生態(tài)保護、產業(yè)轉型升級、區(qū)域協(xié)調發(fā)展等領域支出。加上通過特定國有金融機構和專營機構上繳利潤一次性安排的支持基層落實減稅降費和重點民生等專項轉移支付8000億元，轉移支付總規(guī)模為97975億元，增長18%。
?。?）中央預備費500億元，與2021年預算持平。預備費執(zhí)行中根據實際用途分別計入中央本級支出和對地方轉移支付。
2、地方一般公共預算。
地方一般公共預算本級收入115260億元，增長3.7%。加上中央對地方轉移支付收入97975億元、地方財政調入資金及使用結轉結余10620億元，收入總量為223855億元。地方一般公共預算支出231055億元，增長8.9%。地方財政赤字7200億元，通過發(fā)行地方政府一般債券彌補，比2021年減少1000億元。
3、全國一般公共預算。
匯總中央和地方預算，全國一般公共預算收入210140億元，增長3.8%。加上調入資金及使用結轉結余23285億元，收入總量為233425億元。全國一般公共預算支出267125億元（含中央預備費500億元），增長8.4%。赤字33700億元，比2021年減少2000億元。
（五）2022年政府性基金預算收入預計和支出安排。
中央政府性基金預算收入4216.67億元，增長5.3%。加上上年結轉收入354.67億元、特定國有金融機構和專營機構上繳利潤16500億元，收入總量為21071.34億元。中央政府性基金預算支出8071.34億元，其中，本級支出7183.43億元，對地方轉移支付887.91億元。調入中央一般公共預算9000億元。
地方政府性基金預算本級收入94420億元，增長0.4%。加上中央政府性基金預算對地方轉移支付收入887.91億元、地方政府專項債務收入36500億元，收入總量為131807.91億元。地方政府性基金預算支出131807.91億元，增長19.3%。
匯總中央和地方預算，全國政府性基金預算收入98636.67億元，增長0.6%。加上上年結轉收入354.67億元、特定國有金融機構和專營機構上繳利潤16500億元、地方政府專項債務收入36500億元，收入總量為151991.34億元。全國政府性基金預算支出138991.34億元，增長22.3%。調入一般公共預算9000億元。
?。?022年國有資本經營預算收入預計和支出安排。
中央國有資本經營預算收入2268.08億元，增長13.5%。加上上年結轉收入355.37億元，收入總量為2623.45億元。中央國有資本經營預算支出1723.45億元，增長61.8%，主要是按照以收定支原則，根據上年結轉和當年收入情況增加支出安排。其中，本級支出1690.62億元，對地方轉移支付32.83億元。調入中央一般公共預算900億元。
地方國有資本經營預算本級收入2860億元，下降10.1%。加上中央國有資本經營預算對地方轉移支付收入32.83億元、上年結轉收入308.86億元，收入總量為3201.69億元。地方國有資本經營預算支出1829.57億元，增長7.6%。調入地方一般公共預算1372.12億元。
匯總中央和地方預算，全國國有資本經營預算收入5128.08億元，下降1%。加上上年結轉收入664.23億元，收入總量為5792.31億元。全國國有資本經營預算支出3520.19億元，增長34.1%。調入一般公共預算2272.12億元。
?。ㄆ撸?022年社會保險基金預算收入預計和支出安排。
2022年起，實施企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌制度，通過建立養(yǎng)老保險基本要素中央統(tǒng)一管理機制、地方財政補充養(yǎng)老保險基金投入長效機制、工作考核機制等，實施全國統(tǒng)籌調劑，增強基本養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)性。與2021年中央調劑制度相比，調劑規(guī)模有所增加，上解省份擴大到21個，負擔更加均衡合理，各地基金當期缺口全部得到解決。
中央社會保險基金預算收入426.49億元，下降58.3%；支出497.3億元，下降50.7%。收支降幅較大，主要是2021年完成大部分在京中央單位機關事業(yè)基本養(yǎng)老保險準備期清算工作。實施企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌制度，地方上繳2175.03億元，中央撥付2175.88億元（繳撥差額來源于調劑資金利息收入）?？紤]該因素后，中央社會保險基金預算本年收支缺口71.66億元，主要是統(tǒng)籌使用中央社會保障基金財政專戶結余資金81.99億元，用于解決地方養(yǎng)老保險方面的突出問題和特殊困難；年末滾存結余143.15億元。
地方社會保險基金預算收入99847.1億元，增長6.5%；支出91915.48億元，增長5.8%?？紤]全國統(tǒng)籌因素后，本年收支結余7932.47億元，年末滾存結余109112.75億元。
匯總中央和地方預算，全國社會保險基金預算收入100273.59億元，增長5.8%，其中，保險費收入71280.02億元，財政補貼收入24105.66億元。全國社會保險基金預算支出92412.78億元，增長5.2%。本年收支結余7860.81億元，年末滾存結余109255.9億元。
2022年，中央財政國債余額限額267008.35億元；地方政府一般債務余額限額158289.22億元、專項債務余額限額218185.08億元。
需要說明的是，地方預算由地方各級人民政府編制，報本級人民代表大會批準，目前尚在匯總中，本報告中地方收入預計數和支出安排數均為中央財政初步代編數。
預算具體安排及相關說明詳見《中華人民共和國2021年全國預算執(zhí)行情況2022年全國預算（草案）》。
根據預算法規(guī)定，預算年度開始后，在全國人民代表大會批準本預算草案前，可安排下列支出：上年度結轉支出；參照上年同期的預算支出數額安排必須支付的本年度部門基本支出、項目支出，以及對下級政府的轉移性支出；法律規(guī)定必須履行支付義務的支出，以及用于自然災害等突發(fā)事件處理的支出。根據上述規(guī)定，2022年1月中央一般公共預算支出15217億元，其中，中央本級支出1821億元，對地方轉移支付13396億元。
三、扎實做好2022年財政改革發(fā)展工作
?。ㄒ唬﹪栏褙瀼仡A算法及其實施條例。
堅持預算法定，認真落實預算法及其實施條例規(guī)定，嚴格執(zhí)行人大批準的預算，強化預算約束。增強政府預算收支完整性，加強部門和單位各項收支管理，提升財政資源統(tǒng)籌能力。推進預算支出標準體系建設，加快建立不同行業(yè)、不同地區(qū)、分類分檔的項目支出標準體系。實施項目全生命周期管理，健全項目預算分年安排機制，推動跨年度預算平衡。完善轉移支付評估調整機制。深化預算績效管理改革，將落實黨中央、國務院重大決策部署作為預算績效管理重點，提升績效目標和指標質量，強化績效評價、結果應用和信息公開，加快完善全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系。深入推進預算管理一體化建設，強化對預算管理的支撐。
?。ǘ┐_保減稅降費及時落實到位。
精心組織實施減稅降費，加強部門協(xié)作，強化政策宣傳，簡化辦稅程序，優(yōu)化納稅服務，幫助市場主體用好用足稅費支持政策，根據市場主體等各方面意見和政策執(zhí)行情況，及時評估調整完善。持續(xù)加大監(jiān)督檢查力度，暢通違規(guī)涉企收費等舉報查處渠道，依法打擊偷稅騙稅，堅決查處亂收費、亂罰款、亂攤派等侵害市場主體合法權益的行為。完善財政資金直達機制，加強分配方案備案審核，健全監(jiān)管制度，更好支持地方落實減稅降費。各地要統(tǒng)籌中央轉移支付和自有資金，推動財力下沉基層，確保組合式稅費支持政策落實到位。
（三）推進財政法治建設。
深入貫徹習近平法治思想，落實《法治政府建設實施綱要（2021－2025年）》，完善財政領域法律和行政法規(guī)體系，在法治軌道上推進財政改革發(fā)展工作，提高依法行政、依法理財水平。加快推進增值稅、消費稅、關稅等立法，推進修訂政府采購法、會計法、注冊會計師法等，推動出臺國有金融資本管理條例。推進編制并公布財政部權責清單，強化對財政權力的監(jiān)督與制約。健全財政行政執(zhí)法管理制度，完善執(zhí)法程序，落實行政執(zhí)法責任制，嚴格規(guī)范公正文明執(zhí)法，推動優(yōu)化營商環(huán)境。
?。ㄋ模┓婪痘獾胤秸[性債務風險。
堅決遏制新增地方政府隱性債務，加強部門信息共享和協(xié)同監(jiān)管，強化預算約束和政府投資項目管理，始終保持監(jiān)管高壓態(tài)勢，發(fā)現一起、查處一起。支持地方有序化解存量隱性債務，防范“處置風險的風險”。按照黨中央、國務院決策部署，支持部分有條件的地區(qū)穩(wěn)妥推進全域無隱性債務試點，研究完善防范化解隱性債務風險長效機制。對違法違規(guī)舉債融資的嚴肅追責問責，以強有力問責形成震懾。推動地方融資平臺公司市場化轉型。認真落實《關于加強地方人大對政府債務審查監(jiān)督的意見》，自覺接受人大全口徑審查和全過程監(jiān)管。
（五）強化財會監(jiān)督。
——2022年3月5日在第十三屆全國人民代表大會第五次會議上
財政部
各位代表：
受國務院委托，現將2021年中央和地方預算執(zhí)行情況與2022年中央和地方預算草案提請十三屆全國人大五次會議審查，并請全國政協(xié)各位委員提出意見。
一、2021年中央和地方預算執(zhí)行情況
2021年是黨和******歷史上具有里程碑意義的一年。以習近平同志為核心的黨中央團結帶領全黨全國各族人民，隆重慶祝中國共產黨成立一百周年，勝利召開黨的十九屆六中全會、制定黨的第三個歷史決議，如期打贏脫貧攻堅戰(zhàn)，如期全面建成小康社會、實現******個百年奮斗目標，開啟全面建設社會主義現代化******、向第二個百年奮斗目標進軍新征程。面對復雜嚴峻的國內外形勢和諸多風險挑戰(zhàn)，在以習近平同志為核心的黨中央堅強領導下，各地區(qū)各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，堅決落實黨中央、國務院決策部署，嚴格執(zhí)行十三屆全國人大四次會議審查批準的預算，統(tǒng)籌疫情防控和經濟社會發(fā)展，扎實做好“六穩(wěn)”工作、全面落實“六?！比蝿?，有效應對各種風險挑戰(zhàn)，構建新發(fā)展格局邁出新步伐，高質量發(fā)展取得新成效，******戰(zhàn)略科技力量加快壯大，產業(yè)鏈韌性得到提升，改革開放向縱深推進，民生保障有力有效，生態(tài)文明建設持續(xù)推進，社會大局保持穩(wěn)定，實現“十四五”良好開局。中央和地方預算執(zhí)行情況較好。
?。ㄒ唬?021年一般公共預算收支情況。
1、全國一般公共預算。
全國一般公共預算收入202538.88億元，為預算的102.5%，比2020年增長10.7%，主要是經濟持續(xù)穩(wěn)定恢復和價格上漲等因素拉動。其中，稅收收入172730.47億元，增長11.9%；非稅收入29808.41億元，增長4.2%。加上從預算穩(wěn)定調節(jié)基金、政府性基金預算、國有資本經營預算調入資金及使用結轉結余11713.52億元，收入總量為214252.4億元。全國一般公共預算支出246321.5億元，完成預算的98.5%，增長0.3%。加上補充中央預算穩(wěn)定調節(jié)基金3540.9億元、向政府性基金預算調出90億元，支出總量為249952.4億元。收支總量相抵，赤字35700億元，與預算持平。
2、中央一般公共預算。
中央一般公共預算收入91461.8億元，為預算的102.2%，增長10.5%。加上從中央預算穩(wěn)定調節(jié)基金調入950億元，從中央政府性基金預算、中央國有資本經營預算調入985億元，收入總量為93396.8億元。中央一般公共預算支出117265.9億元，完成預算的98.6%，下降0.9%，其中，本級支出35049.96億元，完成預算的100.1%，下降0.1%；對地方轉移支付82215.94億元，完成預算的98.6%，下降1.2%。加上補充中央預算穩(wěn)定調節(jié)基金3540.9億元、向中央政府性基金預算調出90億元，支出總量為120896.8億元。收支總量相抵，中央財政赤字27500億元，與預算持平。
中央一般公共預算主要收入項目具體情況是：國內增值稅31752.66億元，為預算的100.5%。國內消費稅13880.7億元，為預算的104.3%。企業(yè)所得稅26605.34億元，為預算的103.8%。個人所得稅8395.95億元，為預算的106.3%。關稅2805.87億元，為預算的102%。進口貨物增值稅、消費稅17316.36億元，為預算的107.8%。出口貨物退增值稅、消費稅18157.69億元，為預算的117.1%。進出口稅收均超出預算較多，主要是外貿進出口增長好于預期，以及進口大宗商品價格上漲等影響。
中央一般公共預算本級主要支出項目具體情況是：一般公共服務支出1572.69億元，完成預算的107%，主要是信息化建設等中央預算內投資、海關系統(tǒng)新冠肺炎疫情防控支出增加。外交支出490.96億元，完成預算的97.4%。國防支出13557.58億元，完成預算的99.99%。公共安全支出1890.02億元，完成預算的102.1%。教育支出1690.35億元，完成預算的101.6%?？茖W技術支出3205.54億元，完成預算的99.3%。糧油物資儲備支出1112.49億元，完成預算的90.8%。債務付息支出5867.69億元，完成預算的97.8%。
中央對地方轉移支付具體情況是：一般性轉移支付74862.9億元，完成預算的99.8%；專項轉移支付7353.04億元，完成預算的88%，主要是部分原安排的對地方轉移支付中央預算內投資，執(zhí)行中根據實際用途列入中央本級相關支出。
2021年中央一般公共預算超收收入2011.8億元、支出結余1529.1億元，全部轉入預算穩(wěn)定調節(jié)基金。中央預備費預算500億元，實際支出400億元，主要用于洪澇災害災后恢復重建和種糧農民一次性補貼，剩余100億元（已包含在上述結余1529.1億元中）全部轉入預算穩(wěn)定調節(jié)基金。2021年末，中央預算穩(wěn)定調節(jié)基金余額3854.01億元。
3、地方一般公共預算。
地方一般公共預算收入193293.02億元，其中，本級收入111077.08億元，增長10.9%；中央對地方轉移支付收入82215.94億元。加上從地方預算穩(wěn)定調節(jié)基金、政府性基金預算、國有資本經營預算調入資金及使用結轉結余9778.52億元，收入總量為203071.54億元。地方一般公共預算支出211271.54億元，增長0.3%。收支總量相抵，地方財政赤字8200億元，與預算持平。
?。ǘ?021年政府性基金預算收支情況。
全國政府性基金預算收入98023.71億元，為預算的103.7%，增長4.8%。加上2020年結轉收入240.16億元、地方政府發(fā)行專項債券籌集收入36500億元、從一般公共預算調入90億元，收入總量為134853.87億元。全國政府性基金預算支出113661.01億元，完成預算的86.6%，下降3.7%。支出執(zhí)行數與預算相差較大，主要是地方國有土地使用權出讓收入相關支出低于預期。
中央政府性基金預算收入4087.71億元，為預算的107%，增長14.8%，主要是彩票公益金等增加較多。加上2020年結轉收入、調入資金等，收入總量為4419.92億元。中央政府性基金預算支出4003.31億元，完成預算的98.6%，其中，本級支出3201.02億元，對地方轉移支付802.29億元。調入中央一般公共預算1億元。中央政府性基金預算收大于支415.61億元，其中，結轉下年繼續(xù)使用380.82億元，按規(guī)定補充中央預算穩(wěn)定調節(jié)基金34.79億元。
地方政府性基金預算本級收入93936億元，增長4.5%。加上中央政府性基金預算對地方轉移支付收入802.29億元、地方政府發(fā)行專項債券籌集收入36500億元，收入總量為131238.29億元。地方政府性基金預算支出110459.99億元，下降4.2%，主要是2021年不再發(fā)行抗疫特別國債，相應支出減少。
?。ㄈ?021年國有資本經營預算收支情況。
按照國有資本經營預算管理規(guī)定，國有資本經營預算收入主要根據國有企業(yè)上年實現凈利潤一定比例收取，同時按照收支平衡原則安排相關支出。
全國國有資本經營預算收入5179.55億元，為預算的133.6%，增長8.5%，主要是2020年國有企業(yè)利潤高于預期。全國國有資本經營預算支出2624.78億元，完成預算的99.1%，增長2.7%。
中央國有資本經營預算收入2006.92億元，為預算的114.6%，增長12.4%。加上2020年結轉收入413.14億元，收入總量為2420.06億元。中央國有資本經營預算支出1077.8億元，完成預算的91.3%，增長14.8%，其中，本級支出936.99億元，對地方轉移支付140.81億元。調入中央一般公共預算984億元。結轉下年支出358.26億元，主要是執(zhí)行中有一定超收，按規(guī)定結轉下年安排使用。
地方國有資本經營預算本級收入3172.63億元，增長6.1%。加上中央國有資本經營預算對地方轉移支付收入140.81億元、2020年結轉收入32.37億元，收入總量為3345.81億元。地方國有資本經營預算支出1687.79億元，增長0.3%。調入地方一般公共預算1352.05億元。結轉下年支出305.97億元。
（四）2021年社會保險基金預算收支情況。
全國社會保險基金預算收入94734.74億元，為預算的106.2%，增長24.9%。其中，保險費收入66816.64億元，增長35.7%，主要是階段性減免社會保險費政策2020年底到期后恢復征收；財政補貼收入23248億元，增長10.6%。全國社會保險基金預算支出87876.29億元，完成預算的101.7%，增長12.1%。當年收支結余6858.45億元，年末滾存結余101395.09億元。
中央社會保險基金預算收入1446.44億元，為預算的93.3%；支出1429.7億元，完成預算的90.5%。實施企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險中央調劑制度，地方上繳9303.62億元，中央撥付9294.52億元（繳撥差額9.1億元，主要是收支列入中央預算的新疆生產建設兵團參與地方調劑，以及分配調劑資金利息）。考慮該因素后，中央社會保險基金預算當年收支結余25.84億元，年末滾存結余403.24億元。
地方社會保險基金預算收入93288.3億元，支出86446.59億元?？紤]調劑因素后，當年收支結余6832.61億元，年末滾存結余100991.85億元。通過實施調劑，中西部地區(qū)和老工業(yè)基地省份受益2152億元。
2021年末，中央財政國債余額232697.29億元，控制在全國人大批準的債務余額限額240508.35億元以內；地方政府債務余額304700.31億元，包括一般債務余額137708.64億元、專項債務余額166991.67億元，控制在全國人大批準的債務余額限額332774.3億元以內。
以上預算執(zhí)行的具體情況及相關說明詳見《中華人民共和國2021年全國預算執(zhí)行情況2022年全國預算（草案）》。
?。ㄎ澹?021年主要財稅政策落實和重點財政工作情況。
2021年，財政部門認真貫徹黨中央、國務院決策部署，按照預算法及其實施條例和《關于人大預算審查監(jiān)督重點向支出預算和政策拓展的指導意見》，落實全國人大預算決議和審查意見要求，堅持積極的財政政策提質增效、更可持續(xù)，優(yōu)化和落實減稅降費政策，加大對保就業(yè)保民生保市場主體的支持力度，常態(tài)化實施財政資金直達機制并擴大范圍，加強民生和重點領域經費保障，穩(wěn)妥化解地方政府債務風險，深化財稅體制改革，狠抓財政管理和政策落實，為完成全年經濟社會發(fā)展主要目標任務提供有力保障。
增強財稅政策的針對性有效性，推動經濟運行保持在合理區(qū)間。加大資金統(tǒng)籌力度，保持必要的財政支出規(guī)模。新增地方政府專項債券額度3.65萬億元，根據經濟形勢變化合理把握節(jié)奏，全年發(fā)行使用先緩后快，積極擴大有效投資。持續(xù)推進減稅降費，分類調整2020年出臺的應對疫情階段性政策，出臺提高小規(guī)模納稅人增值稅起征點、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠、擴大先進制造業(yè)增值稅留抵退稅政策適用范圍等新的舉措，取消、免征或降低部分政府性基金和行政事業(yè)性收費，全年新增減稅降費超過1萬億元，還對制造業(yè)中小微企業(yè)、煤電和供熱企業(yè)實施階段性緩繳稅費，在穩(wěn)定經濟增長、支持科技創(chuàng)新、推動產業(yè)升級、促進擴大就業(yè)等方面發(fā)揮了重要作用。減稅降費既助企紓困又涵養(yǎng)稅源，2013年以來新增的涉稅市場主體去年納稅達到4.76萬億元。建立常態(tài)化財政資金直達機制，將2.8萬億元中央財政資金納入直達范圍，基本實現中央財政民生補助資金全覆蓋，同時優(yōu)化流程，健全監(jiān)控體系，提高分配、撥付、使用和監(jiān)管效率，為市縣基層落實惠企利民政策提供財力支持。落實過緊日子要求，中央本級支出繼續(xù)負增長，節(jié)省資金用于增強地方民生財力保障，兜牢兜實基層“三保”（?；久裆⒈９べY、保運轉）底線。
強化創(chuàng)新驅動，支持優(yōu)化和穩(wěn)定產業(yè)鏈供應鏈。加快科技自立自強。加大對基礎研究支持力度，2021年中央一般公共預算本級基礎研究支出增長15.3%。支持強化******戰(zhàn)略科技力量，研究建立******實驗室經費穩(wěn)定支持機制，首批9個******實驗室掛牌運行。支持實行“揭榜掛帥”等機制，實施一批重大科技項目，打好關鍵核心技術攻堅戰(zhàn)取得重要進展。改革完善中央財政科研經費管理，大幅精簡預算科目，提高間接費用比例，為科研人員潛心鉆研創(chuàng)造更好條件。激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力。將制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高至99.99%，允許提前清繳核算讓企業(yè)盡早受益，2021年前三季度企業(yè)提前享受加計扣除金額1.3萬億元，減免稅額超過3300億元。實施“十四五”期間支持科技創(chuàng)新進口稅收政策。啟動專精特新中小企業(yè)獎補政策，支持1300多家“小巨人”企業(yè)發(fā)展。在60個城市開展深化民營和小微企業(yè)金融服務綜合改革試點，延長小微企業(yè)融資擔保降費獎補政策，引導降低擔保費率。******融資擔?；鹑晷略鲈贀I(yè)務7542億元、新增服務市場主體72.5萬戶，分別增長79%、165%。推動產業(yè)鏈供應鏈優(yōu)化升級。統(tǒng)籌資金支持和稅收優(yōu)惠政策等，支持集成電路、工業(yè)母機、5G等新一代信息技術、生物醫(yī)療與高端醫(yī)療設備、農業(yè)機械等產業(yè)鏈補鏈強鏈，促進短板產業(yè)加快國產替代和技術迭代。繼續(xù)實施新能源汽車推廣應用補貼政策，全年新能源汽車產銷量均大幅增長。
加大民生投入，基本民生保障有力有效。支持做好常態(tài)化疫情防控。安排補助資金支持處置和化解局部地區(qū)疫情。加強疫情防控科研攻關經費保障，推進疫苗和藥物研發(fā)，實行全民免費接種，疫苗全程接種覆蓋率超過85%。全面實施就業(yè)優(yōu)先政策。繼續(xù)執(zhí)行階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率政策，實施好失業(yè)保險保障擴圍、穩(wěn)崗返還等政策，加大創(chuàng)業(yè)擔保貸款貼息力度，支持開展大規(guī)模職業(yè)技能培訓，多措并舉穩(wěn)定和擴大就業(yè)，全國城鎮(zhèn)新增就業(yè)1269萬人。推動教育高質量發(fā)展。鞏固完善城鄉(xiāng)統(tǒng)一、重在農村的義務教育經費保障機制。提高農村義務教育學生營養(yǎng)膳食補助標準，3700多萬學生受益。改善職業(yè)院校辦學條件，支持超額完成高職擴招三年行動目標。推動高等教育內涵式發(fā)展，中央高校經費支出向高層次人才培養(yǎng)和基礎研究傾斜。******助學貸款每人每年更高額度增加4000元，惠及500多萬在校生。中央財政學生資助補助經費支出增長14.7%，3400多萬人次受益。強化基本民生保障。退休人員基本養(yǎng)老金提高4.5%左右。企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金中央調劑比例提高至4.5%。城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險、基本公共衛(wèi)生服務經費人均財政補助標準分別提高到每人每年580元、79元。把更多常見病等門診費用納入醫(yī)保報銷范圍，住院費用跨省直接結算率達到60%。低收入家庭重病重殘人員納入低保范圍，做好困難群眾幫扶救助。優(yōu)撫對象撫恤和生活補助標準提高10%左右。安排資金向老黨員發(fā)放一次性生活補助金。支持各地新開工改造城鎮(zhèn)老舊小區(qū)5.6萬個。支持完善公共文化服務體系。推動實施公共數字文化建設、廣播電視戶戶通、戲曲公益性演出等項目，5萬余個博物館、圖書館等向社會免費開放。支持開展全民健身活動和重大體育賽事，強化******隊經費保障，做好東京奧運會和殘奧會備戰(zhàn)參賽工作，大力支持舉辦北京冬奧會和冬殘奧會。加強自然災害防治和救助。健全應急保障機制，******時間下達救災補助資金，支持河南、山西、陜西等地救助受災群眾、恢復農業(yè)生產和災后恢復重建等。支持地方實施提升自然災害防治能力重點工程，做好全國自然災害綜合風險普查、自然災害防治技術裝備工程化攻關等工作。
支持做好農業(yè)農村工作，推進落實區(qū)域協(xié)調發(fā)展戰(zhàn)略。支持鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接。穩(wěn)定主要幫扶政策，中央財政銜接推進鄉(xiāng)村振興補助資金繼續(xù)增加，對160個******鄉(xiāng)村振興重點幫扶縣加大支持力度。在832個脫貧縣延續(xù)實施涉農資金統(tǒng)籌整合試點政策。加強農村低收入人口常態(tài)化幫扶，切實防止規(guī)模性返貧。支持保障******糧食安全。實施新一輪農機購置補貼政策。應對農資價格上漲等影響，對種糧農民一次性發(fā)放200億元補貼。大幅增加制種大縣獎勵資金，支持開展全國農作物種質資源普查，提升種業(yè)全鏈條發(fā)展水平。在13個糧食主產省份60%的產糧大縣開展三大糧食作物完全成本保險和種植收入保險，政策性農業(yè)保險為1.88億戶次農戶提供風險保障。支持新建50個******現代農業(yè)產業(yè)園、50個優(yōu)勢特色產業(yè)集群和298個農業(yè)產業(yè)強鎮(zhèn)。支持落實區(qū)域重大戰(zhàn)略等。出臺全面推動長江經濟帶發(fā)展的財稅政策。支持浙江探索創(chuàng)新打造財政推動共同富裕省域范例。制定“十四五”時期支持新疆、西藏和四省涉藏州縣財政政策。實行企業(yè)自用生產設備零關稅等政策，推進海南自由貿易港建設。
加強生態(tài)環(huán)境保護，全面綠色轉型取得新進展。深化生態(tài)保護補償制度改革，加快完善政府有力主導、社會有序參與、市場有效調節(jié)的生態(tài)保護補償體制機制。增加大氣、水、土壤污染防治資金規(guī)模，新增20個北方地區(qū)冬季清潔取暖補助支持城市，地級及以上城市細顆粒物平均濃度下降9.1%。出臺支持長江全流域建立橫向生態(tài)保護補償機制實施方案。支持20個示范城市系統(tǒng)化全域推進海綿城市建設。通過競爭性評審，支持10個山水林田湖草沙一體化保護和修復工程項目、15個海洋生態(tài)保護修復項目和20個國土綠化試點示范項目。實施新一輪草原生態(tài)保護補助獎勵政策并擴大范圍。支持三江源、大熊貓、東北虎豹、海南熱帶雨林、武夷山等首批5個******公園正式設立和建設發(fā)展。
防范化解隱性債務風險，完善地方政府債務管理。加強跨部門協(xié)同監(jiān)管，堅決查處新增地方政府隱性債務問題，督促有關地方和部門嚴肅處理問責。在部分具備條件的地區(qū)率先開展全域無隱性債務試點，穩(wěn)步推進隱性債務清零，探索建立地方政府債務長效監(jiān)管制度框架。隱性債務風險進一步緩釋，風險總體可控。持續(xù)加強地方政府專項債券借、用、管、還全流程管理，制定專項債券項目穿透式監(jiān)測工作方案、專項債券資金投向領域禁止類項目清單、專項債券用途調整操作指引等制度，促進債券資金安全規(guī)范高效使用。穩(wěn)妥推進專項債券合理補充中小銀行資本金，增強中小銀行風險抵御能力。
深入推進財稅體制改革，財政管理監(jiān)督進一步加強。落實稅收法定原則，推進增值稅等稅收立法，印花稅法正式公布。出臺關于進一步深化預算管理制度改革的意見，推進加強政府性資源統(tǒng)籌管理等一系列改革。完善績效管理制度體系，開展轉移支付和重大支出政策后評價。研究完善省以下財政體制。全面開展政府財務報告編制。出臺行政事業(yè)性國有資產管理條例。完成2020年度國有資產管理情況綜合報告并向全國人大常委會報告。推進國有金融資本管理體制改革。預算管理一體化建設取得重要進展。對會計師事務所無證經營等四類違法違規(guī)行為開展專項治理。堅決查處部分地區(qū)違規(guī)動用財政資金興建樓堂館所問題，通報典型案例。扎實推進審計查出問題整改，及時向全國人大常委會報告整改情況。
總的看，2021年預算執(zhí)行情況較好，財政改革發(fā)展各項工作取得新的進展，為我國經濟社會持續(xù)健康發(fā)展提供了重要支撐。這是以習近平同志為核心的黨中央堅強領導的結果，是習近平新時代中國特色社會主義思想科學指引的結果，是全國人大、全國政協(xié)以及代表委員監(jiān)督指導的結果，是各地區(qū)各部門和全國各族人民共同努力的結果。
同時，預算執(zhí)行和財政工作中還存在一些困難和問題。主要是：一些地方特別是市縣財政收支矛盾突出，“三?！敝С鰤毫哟?。有的地方減稅降費助企紓困政策未有效落實，亂罰款、亂收費、亂攤派現象禁而未絕。部分地方專項債券項目儲備不足，債券資金閑置，投向領域不合規(guī)。新增隱性債務情況仍然存在，有的地方政府債務負擔較重，部分地方償債壓力較大。部分預算編制還不夠精準細化，預算執(zhí)行嚴肅性需要進一步增強。一些項目績效目標設定不科學，績效自評不夠客觀，資金使用效率有待提高。一些地方違規(guī)興建樓堂館所、一些企業(yè)財務造假等現象時有發(fā)生，財經紀律和財會監(jiān)督需要進一步強化。有的地方和部門過緊日子相關措施還沒有落實到位。我們高度重視這些問題，積極采取措施予以解決。
二、2022年中央和地方預算草案
今年將召開中國共產黨第二十次全國代表大會，是黨和******事業(yè)發(fā)展進程中十分重要的一年，做好預算編制和財政工作意義重大。要按照黨中央、國務院決策部署，堅持穩(wěn)字當頭、穩(wěn)中求進，統(tǒng)籌疫情防控和經濟社會發(fā)展，統(tǒng)籌發(fā)展和安全，實施積極的財政政策，加強對財政經濟運行的分析研判，強化跨周期和逆周期調節(jié)，為經濟平穩(wěn)運行提供有力支撐。
?。ㄒ唬?022年財政收支形勢分析。
當前，全球疫情仍在持續(xù)，世界經濟復蘇動力不足，大宗商品價格高位波動，外部環(huán)境更趨復雜嚴峻和不確定。我國經濟發(fā)展面臨需求收縮、供給沖擊、預期轉弱三重壓力，保持經濟平穩(wěn)運行難度加大，財政收支矛盾仍然突出。從財政收入看，減稅降費政策效應持續(xù)釋放，市場主體的活力和動力有所增強，經濟穩(wěn)定恢復態(tài)勢不斷鞏固，為財政收入增長奠定了堅實基礎；同時，新的經濟下行壓力對財政收入增長形成制約，緩解企業(yè)生產經營困難需要實施新的減稅降費政策，疫情形勢變化也會加大財政收入不確定性。從財政支出看，各領域對財政資金需求較大，基本民生、科技攻關、鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接、生態(tài)環(huán)保、國防等支出需要加強保障，做好碳達峰碳中和工作以及促進區(qū)域協(xié)調發(fā)展等也需要新增支出?？傮w來看，2022年財政收支形勢依然嚴峻，必須加強財政資源統(tǒng)籌，有保有壓、突出重點，盡力而為、量力而行，科學合理編制好預算，切實保障黨中央、國務院決策部署落實。我們既要正視困難，又要堅定信心，我國經濟韌性強，長期向好的基本面沒有改變，宏觀政策有空間有手段，完全有基礎有條件推動經濟社會持續(xù)健康發(fā)展。
?。ǘ?022年預算編制和財政工作的總體要求。
做好2022年預算編制和財政工作，要在以習近平同志為核心的黨中央堅強領導下，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的十九大和十九屆歷次全會精神，弘揚偉大建黨精神，堅持穩(wěn)中求進工作總基調，完整、準確、全面貫徹新發(fā)展理念，加快構建新發(fā)展格局，全面深化改革開放，堅持創(chuàng)新驅動發(fā)展，推動高質量發(fā)展，牢固樹立艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的思想，積極的財政政策要提升效能，更加注重精準、可持續(xù)，為穩(wěn)定宏觀經濟出力，實施新的組合式稅費支持政策，增強******重大戰(zhàn)略任務財力保障，保證財政支出強度，優(yōu)化支出重點和結構，推動財力下沉，落實黨政機關堅持過緊日子要求，嚴肅財經紀律，有序化解地方政府債務風險，深化財稅體制改革，提高資金使用效益，繼續(xù)做好“六穩(wěn)”、“六?！惫ぷ?，持續(xù)改善民生，著力穩(wěn)定宏觀經濟大盤，保持經濟運行在合理區(qū)間，保持社會大局穩(wěn)定，迎接黨的二十大勝利召開。
2022年積極的財政政策要提升效能，更加注重精準、可持續(xù)。要提升政策效能，按照宏觀政策要穩(wěn)健有效的要求，統(tǒng)籌財政資源，強化預算編制、審核、支出和績效管理，推進績效結果與預算安排有機銜接，加強與貨幣、就業(yè)、產業(yè)等政策協(xié)調。要落實精準要求，聚焦制造業(yè)高質量發(fā)展、聚焦中小微企業(yè)減負紓困、聚焦科技創(chuàng)新，實施新的減稅降費，大力改進增值稅留抵退稅制度；進一步優(yōu)化財政支出結構，落實過緊日子要求，加強對基本民生的保障、對重點領域的保障、對地方特別是基層的財力保障。要增強可持續(xù)性，統(tǒng)籌需要和可能安排財政支出，堅持在發(fā)展中保障和改善民生，不好高騖遠、吊高胃口，避免超越發(fā)展階段；適當降低赤字率，合理安排債務規(guī)模，有效防范化解風險。重點要把握6個方面：
一是加大減負紓困力度，增強市場主體活力。堅持階段性措施和制度性安排相結合，減稅與退稅并舉。延續(xù)實施部分2021年到期的階段性減稅降費政策，鞏固拓展減稅降費政策成效；研究出臺新的政策舉措，精準實施對中小微企業(yè)、個體工商戶減稅降費；顯著加大增值稅留抵退稅力度，精準支持增加制造業(yè)和小微企業(yè)現金流。跟蹤政策實施效果，及時研究解決企業(yè)反映的突出問題。預計全年退稅減稅約2.5萬億元，其中留抵退稅約1.5萬億元，資金直達企業(yè)。中央財政將加大對地方財力支持，補助資金直達市縣。
二是保持適當支出強度，優(yōu)化財政支出結構。今年赤字率擬按2.8%左右安排、比上年有所下調。預計今年財政收入繼續(xù)增長，加之特定國有金融機構和專營機構依法上繳近年結存的利潤、調入預算穩(wěn)定調節(jié)基金等，全國一般公共預算支出安排26.71萬億元、比上年擴大2萬億元以上，增長8.4%，可用財力明顯增加。優(yōu)化財政支出結構，優(yōu)先支持已納入******“十四五”規(guī)劃綱要、重點專項規(guī)劃等的重點項目，適度超前開展基礎設施投資，加大對科技攻關、生態(tài)環(huán)保、基本民生、現代農業(yè)等領域及區(qū)域重大戰(zhàn)略的支持力度。
三是合理安排地方政府專項債券，保障重點項目建設。按照保持政府總體杠桿率基本穩(wěn)定要求，2022年安排新增地方政府專項債券額度3.65萬億元，與上年持平。經報全國人大常委會備案，已提前下達新增專項債券額度1.46萬億元。堅持“資金跟著項目走”，做深做細專項債券項目儲備，用好用足專項債券作為重大項目資本金政策，優(yōu)化專項債券投向領域，嚴格資金使用監(jiān)管，不撒“胡椒面”，重點支持在建和能夠盡快開工的項目，擴大有效投資。
四是推動財力下沉，支持基層做好“三?！惫ぷ?。較大幅度增加中央對地方轉移支付特別是一般性轉移支付規(guī)模，向困難地區(qū)和欠發(fā)達地區(qū)傾斜。中央一般公共預算對地方轉移支付安排近9.8萬億元、增加約1.5萬億元，增長18%、比往年大幅提高，地方財政支出增長達到8.9%。省級財政也要更大限度下沉財力，支持基層落實助企紓困政策和?；久裆?、保工資、保運轉。完善常態(tài)化財政資金直達機制，進一步擴大范圍，推動資金快速精準下達和使用。
五是堅持黨政機關過緊日子，建設節(jié)約型機關、節(jié)約型社會。中央部門帶頭過緊日子，重點保障剛性支出、急需支出，從嚴控制一般性支出，強化“三公”經費預算管理，努力降低行政運行成本，2022年中央部門支出下降2.1%。地方各級政府也要從嚴從緊，把更多財政資源騰出來，用于改善基本民生和支持市場主體發(fā)展，切實做到節(jié)用為民。健全財政支出約束機制，盤活財政存量資金和閑置資產，推進行政事業(yè)單位資產共享共用，不斷完善過緊日子的制度體系，加強落實情況評估。引導全社會弘揚艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的傳統(tǒng)美德，節(jié)儉辦一切事業(yè)。
六是嚴肅財經紀律，堅決制止違規(guī)使用財政資金、偷逃稅款、財務造假等行為。嚴格執(zhí)行財經法律法規(guī)和管理規(guī)定，扎緊制度“籠子”，堅決維護制度嚴肅性。管好用好財政資金，規(guī)范收支行為，不得違規(guī)建設樓堂館所，不得搞政績工程、形象工程。完善稅收征管制度，依法嚴厲打擊偷稅騙稅等行為。進一步規(guī)范財務審計秩序，遏制財務造假行為。組織開展地方財經秩序專項整治行動，對違規(guī)行為嚴查重處，讓財經紀律成為不可觸碰的“高壓線”。
?。ㄈ?022年主要收支政策。
全面貫徹黨中央、國務院決策部署，圍繞宏觀政策要穩(wěn)健有效、微觀政策要持續(xù)激發(fā)市場主體活力、結構政策要著力暢通國民經濟循環(huán)、科技政策要扎實落地、改革開放政策要激活發(fā)展動力、區(qū)域政策要增強發(fā)展的平衡性協(xié)調性、社會政策要兜住兜牢民生底線等要求，細化完善財稅政策舉措，政策發(fā)力適當靠前。
1、加強對市場主體支持，著力穩(wěn)企業(yè)保就業(yè)。
實施新的組合式稅費支持政策。綜合考慮為企業(yè)提供現金流支持、促進消費投資、大力改進增值稅留抵退稅制度，今年對留抵稅額實行大規(guī)模退稅。優(yōu)先安排小微企業(yè)，對小微企業(yè)的存量留抵稅額于6月底前一次性全部退還，增量留抵稅額足額退還。重點支持制造業(yè)，全面解決制造業(yè)、科研和技術服務、生態(tài)環(huán)保、電力燃氣、交通運輸、軟件和信息技術服務等行業(yè)留抵退稅問題。加大研發(fā)費用加計扣除政策實施力度，將科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例從75%提高到99.99%，完善設備器具加速折舊、高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠等政策。通過實施上述政策與企業(yè)同向發(fā)力、效應疊加，促進企業(yè)加大創(chuàng)新投入、加快技術改造和設備更新。對小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅。對小微企業(yè)年應納稅所得額100萬元至300萬元部分，在現行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收企業(yè)所得稅，實際稅負由10%降至5%。延續(xù)實施扶持制造業(yè)、小微企業(yè)和個體工商戶的減稅降費政策，并提高減免幅度、擴大適用范圍。延續(xù)實施部分個人所得稅優(yōu)惠以及科技企業(yè)孵化器、退役士兵就業(yè)創(chuàng)業(yè)等稅收優(yōu)惠政策。針對受疫情影響重、就業(yè)容量大的服務業(yè)等特殊困難行業(yè)，研究精準幫扶的減稅降費措施。支持地方在授權范圍內依法出臺稅費減免政策，使減稅降費力度只增不減。
加強對中小微企業(yè)融資等支持。綜合運用融資擔保、貸款貼息、獎勵補助等方式，引導撬動金融資源流向中小微企業(yè)。實施普惠金融發(fā)展示范區(qū)獎補政策，研究建立******融資擔?；痫L險補償機制，繼續(xù)實行融資擔保降費獎補，促進中小微企業(yè)融資增量、擴面、降價。引導地方安排中小企業(yè)紓困資金，幫助企業(yè)應對原材料價格上漲、物流及人力成本上升等壓力。督促各部門、事業(yè)單位等及時支付采購賬款，防止拖欠。擴大出口信用保險對中小微外貿企業(yè)的覆蓋面，強化出口信貸支持，加快出口退稅進度，幫助外貿企業(yè)穩(wěn)訂單穩(wěn)生產。發(fā)揮中央財政資金引導作用，鼓勵地方及社會資本支持外貿新業(yè)態(tài)新模式、海外倉發(fā)展。
推動就業(yè)優(yōu)先政策提質加力。強化就業(yè)優(yōu)先導向，中央財政就業(yè)補助資金安排617.58億元、增加51.68億元，支持各地落實就業(yè)創(chuàng)業(yè)扶持政策。繼續(xù)實施失業(yè)保險穩(wěn)崗返還政策、明顯提高中小微企業(yè)返還比例，延續(xù)執(zhí)行降低失業(yè)和工傷保險費率政策，優(yōu)化創(chuàng)業(yè)擔保貸款貼息及獎補，促進高校畢業(yè)生、退役軍人、農民工等重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)，強化對靈活就業(yè)、新就業(yè)形態(tài)的支持。推動職業(yè)技能培訓擴容提質，提高勞動者就業(yè)能力。使用1000億元失業(yè)保險基金，加強對穩(wěn)崗和培訓的支持。
2、大力推進科技創(chuàng)新，提升產業(yè)發(fā)展水平。
支持原創(chuàng)性、引領性科技攻關。加大基礎研究投入，完善******自然科學基金資助體系，實施基礎研究十年規(guī)劃，加強長期穩(wěn)定支持。保障關鍵核心技術攻關資金需求，支持疫情防控、疾病防治、種業(yè)、綠色低碳等重點領域科技攻關。支持推進******科技重大專項實施，創(chuàng)新重大科技項目立項和組織管理方式。支持國際科技合作。
強化******戰(zhàn)略科技力量。支持推進******實驗室建設、全國重點實驗室體系重組以及國際科技創(chuàng)新中心和綜合性******科學中心建設。繼續(xù)支持中央級科研院所建設。大幅增加中央引導地方科技發(fā)展資金規(guī)模，支持地方建設區(qū)域創(chuàng)新高地。加強重大人才工程、人才計劃、人才項目經費保障，引進和培育高層次人才，促進青年科技人才成長。推進科普事業(yè)發(fā)展。
深入推進科技經費管理改革。優(yōu)化調整科技經費支出結構，重點投向戰(zhàn)略性、關鍵性領域。擴大科研經費包干制實施范圍，督促有關部門、地方、單位及時制定修訂相關管理制度，確?？蒲薪涃M自主權放得下、接得住、管得好。加強事中事后監(jiān)管，強化績效管理。優(yōu)化科技創(chuàng)新類引導基金使用，支持社會力量加大科技成果轉化投入，促進更多科技成果轉化應用。
增強產業(yè)鏈供應鏈韌性和競爭力。強化企業(yè)創(chuàng)新主體地位，支持企業(yè)牽頭承擔******科技項目，落實研發(fā)費用加計扣除等政策。堅持培優(yōu)企業(yè)與做強產業(yè)相結合，新增支持一批*********專精特新“小巨人”企業(yè)。聚焦重點產業(yè)鏈，進一步增加產業(yè)基礎再造和制造業(yè)高質量發(fā)展專項資金，著力解決基礎零部件、關鍵材料、核心軟件、短板裝備等“卡脖子”問題。有效發(fā)揮財政資金引導作用，充分運用市場化手段，支持集成電路等重點行業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，提升芯片生產水平。
3、充分挖掘內需潛力，推進區(qū)域協(xié)調發(fā)展和新型城鎮(zhèn)化。
發(fā)揮政府投資引導帶動作用。圍繞******重大戰(zhàn)略部署，支持推進交通、能源、水利等領域項目建設。地方政府專項債券適當提高使用集中度，向項目準備充分地區(qū)傾斜，并加快債券發(fā)行使用，對違規(guī)使用專項債券的地區(qū)實施扣減新增限額、暫停發(fā)行使用、收回閑置資金等處罰。中央預算內投資安排6400億元、增加300億元，優(yōu)化投資結構，加強與專項債券銜接。鼓勵和引導社會資本參與基礎設施和公共服務項目建設運營。
促進消費持續(xù)恢復。完善教育、養(yǎng)老、醫(yī)療、育幼、住房等支持政策體系，加大稅收、社會保障、轉移支付等調節(jié)力度，增強居民消費意愿和能力。落實新能源汽車購置補貼、免征車輛購置稅等政策，支持充電樁等配套設施建設，促進新能源汽車消費。支持縣域商業(yè)建設行動，加快縣鄉(xiāng)村商貿流通改造升級和快遞物流配送體系貫通暢達，擴大農村消費。推動重點領域政府購買服務改革，更好滿足公共服務需求。
提升區(qū)域發(fā)展協(xié)調性。有效發(fā)揮轉移支付作用，推進基本公共服務均等化，促進東、中、西和東北地區(qū)協(xié)調發(fā)展。落實好支持京津冀協(xié)同發(fā)展、長江經濟帶發(fā)展、長三角一體化發(fā)展、粵港澳大灣區(qū)建設以及雄安新區(qū)建設、海南自由貿易港建設等相關財稅政策。支持自貿試驗區(qū)對接國際高標準經貿規(guī)則推進制度型開放。研究出臺黃河流域生態(tài)保護和高質量發(fā)展的財稅支持方案。支持革命老區(qū)、民族地區(qū)、邊境地區(qū)以及資源枯竭型城市加快發(fā)展。支持成渝地區(qū)雙城經濟圈建設。繼續(xù)支持浙江高質量發(fā)展建設共同富裕示范區(qū)。
提升新型城鎮(zhèn)化建設質量。中央財政農業(yè)轉移人口市民化獎勵資金安排400億元，向農業(yè)轉移人口流入地傾斜，推動健全常住地提供基本公共服務制度，促進農業(yè)轉移人口更好融入城市。遴選新一批示范城市，系統(tǒng)化全域推進海綿城市建設。支持開展綜合貨運樞紐試點示范，推動構建綜合立體交通運輸體系。支持再開工改造一批城鎮(zhèn)老舊小區(qū)，有序推進城市更新。
4、推動農業(yè)高質量發(fā)展，全面推進鄉(xiāng)村振興。
鞏固提升糧食安全保障能力。堅決守住18億畝耕地紅線。把提高農業(yè)綜合生產能力放在更加突出的位置，支持新建1億畝高標準農田，加大對黑土地保護支持力度，加強農田水利薄弱環(huán)節(jié)建設，推進種業(yè)振興和農業(yè)核心技術攻關，促進大豆油料增產。完善耕地地力保護補貼政策，實施農機購置與應用補貼，加大對糧食主產區(qū)財政獎補力度，給種糧農民再次發(fā)放農資補貼，保障農民種糧收益和主產區(qū)抓糧積極性。適當提高稻谷、小麥更低收購價，穩(wěn)定玉米、大豆生產者補貼和稻谷補貼政策，提升收儲調控能力。積極發(fā)展農業(yè)保險，農業(yè)保險保費補貼安排416.39億元、增長30.8%，實現三大糧食作物完全成本保險和種植收入保險主產省產糧大縣全覆蓋，探索實施糖料蔗完全成本保險和種植收入保險。發(fā)揮好農業(yè)信貸擔保作用，更好解決新型農業(yè)經營主體融資難、融資貴問題。堅持農機農技農田農藝相結合，推進農業(yè)社會化服務。
全面鞏固拓展脫貧攻堅成果。按照5年過渡期內在鞏固拓展脫貧攻堅成果上下更大功夫、想更多辦法、扶上馬送一程等要求，中央財政銜接推進鄉(xiāng)村振興補助資金按照只增不減的原則安排1650億元、增加84.76億元，并向鞏固拓展脫貧攻堅成果任務重、推進鄉(xiāng)村振興底子薄的地區(qū)傾斜。支持脫貧地區(qū)發(fā)展特色產業(yè)，統(tǒng)籌用好公益崗位、以工代賑等，促進脫貧人口就業(yè)和持續(xù)增收。做好易地搬遷后續(xù)扶持，增強脫貧地區(qū)自我發(fā)展能力。
有序推進鄉(xiāng)村建設。加強村級組織運轉經費保障。扶持壯大村級集體經濟。支持加強農村基礎設施建設，持續(xù)整治人居環(huán)境，因地制宜統(tǒng)籌推進農村改廁、生活污水和垃圾治理。提升農村供水安全保障水平。推動鄉(xiāng)村一二三產業(yè)深度融合發(fā)展，提升******現代農業(yè)產業(yè)園、優(yōu)勢特色產業(yè)集群、農業(yè)產業(yè)強鎮(zhèn)等項目建設水平。支持實施高素質農民培育。繼續(xù)實施農村公益事業(yè)財政獎補，以項目建設為載體改善農村生產生活條件。支持傳統(tǒng)村落集中連片保護，深化農村綜合改革試點試驗，推進美麗鄉(xiāng)村建設。
5、持續(xù)改善生態(tài)環(huán)境，推動綠色低碳發(fā)展。
加大污染治理力度。緊盯重點領域和關鍵環(huán)節(jié)，支持深入打好污染防治攻堅戰(zhàn)。中央財政大氣污染防治資金安排300億元、增加25億元，進一步增加北方地區(qū)冬季清潔取暖補助支持城市。水污染防治資金安排237億元、增加20億元，以長江、黃河等流域為重點打好碧水保衛(wèi)戰(zhàn)。繼續(xù)支持地下水超采綜合治理。保持土壤污染防治專項資金投入力度，強化源頭防控、風險管控和修復治理。支持開展秸稈綜合利用和地膜科學使用回收。階段性減按15%稅率征收從事污染防治第三方企業(yè)所得稅，鼓勵市場主體參與污染防治。
加強生態(tài)系統(tǒng)保護和修復。加快建立分類補償與綜合補償、縱向補償與橫向補償協(xié)調推進的生態(tài)保護補償制度。重點生態(tài)功能區(qū)轉移支付安排992.04億元、增長12%，引導地方加大生態(tài)保護力度。重點生態(tài)保護修復治理專項資金安排170億元、增長42.9%，大力推進山水林田湖草沙一體化保護和系統(tǒng)治理，實施歷史遺留廢棄礦山生態(tài)修復示范工程。支持開展國土綠化和森林、草原、濕地、海洋生態(tài)系統(tǒng)保護修復，建設以******公園為主體的自然保護地體系。設立昆明生物多樣性基金。
穩(wěn)步有序推進碳達峰碳中和。堅持降碳、減污、擴綠、增長協(xié)同推進，把握好節(jié)奏和力度，循序漸進做好碳達峰碳中和相關工作。研究出臺財政支持碳達峰碳中和工作的意見。支持綠色低碳產業(yè)發(fā)展和技術研發(fā)，推動工業(yè)、交通運輸等領域和鋼鐵、建材等行業(yè)節(jié)能減排。健全政府綠色采購標準，推進綠色低碳產品采購。研究設立******低碳轉型基金。促進優(yōu)化能源結構，完善清潔能源支持政策，大力發(fā)展可再生能源。支持非常規(guī)天然氣開采利用，鼓勵企業(yè)增儲上產。推動解決可再生能源發(fā)電補貼資金缺口。
6、突出?；径档拙€，切實保障和改善民生。
支持建設高質量教育體系。優(yōu)化教育支出結構。增加義務教育經費投入，進一步改善農村學校辦學條件，促進義務教育優(yōu)質均衡發(fā)展和城鄉(xiāng)教育一體化。多種方式籌集經費，支持做好義務教育課后服務工作。切實保障義務教育教師工資待遇水平并按時足額發(fā)放。加強農村教師培訓。支持學前教育發(fā)展資金安排230億元、增加30億元，支持普惠性學前教育。加強縣域普通高中建設。加大職業(yè)教育投入，現代職業(yè)教育質量提升計劃資金安排302.57億元、增加25億元，深化產教融合，支持培養(yǎng)更多技術技能型人才。支持高?！半p******”建設，提高人才培養(yǎng)和科研創(chuàng)新能力。加大對中西部高校支持力度。推動辦好特殊教育、繼續(xù)教育。
推進衛(wèi)生健康體系建設。繼續(xù)支持做好常態(tài)化疫情防控、疫苗接種、藥物研發(fā)等工作，延續(xù)醫(yī)務人員和防疫工作者個人所得稅有關優(yōu)惠政策。將城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險人均財政補助標準提高30元，達到每人每年610元。將基本公共衛(wèi)生服務經費人均財政補助標準提高5元，達到每人每年84元，優(yōu)化服務項目，提高服務質量。推進基本醫(yī)療保險省級統(tǒng)籌，夯實分級管理責任。推動跨省異地就醫(yī)費用直接結算服務更加便捷高效，持續(xù)擴大******組織藥品、高值醫(yī)用耗材集中帶量采購范圍。深化醫(yī)保支付方式改革，加強醫(yī)保基金監(jiān)管。逐步提高心腦血管病、癌癥等疾病防治服務保障水平，加強罕見病用藥保障。加強公立醫(yī)院、基層醫(yī)療衛(wèi)生機構、疾病預防控制機構等能力建設和衛(wèi)生健康人才培養(yǎng)。實施公立醫(yī)院改革與高質量發(fā)展示范項目。穩(wěn)步推進長期護理保險制度試點。加快建設優(yōu)質高效的中醫(yī)藥服務體系，支持實施中醫(yī)藥振興發(fā)展重大工程。
健全社會保障體系。穩(wěn)步實施企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌，適當提高退休人員基本養(yǎng)老金和城鄉(xiāng)居民基礎養(yǎng)老金更低標準，確保按時足額發(fā)放。繼續(xù)規(guī)范發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險。推動構建居家社區(qū)機構相協(xié)調、醫(yī)養(yǎng)康養(yǎng)相結合的養(yǎng)老服務體系。加快推進工傷和失業(yè)保險省級統(tǒng)籌。將3歲以下嬰幼兒照護費用納入個人所得稅專項附加扣除。完善靈活就業(yè)社會保障政策，開展新就業(yè)形態(tài)職業(yè)傷害保障試點。支持健全分層分類的社會救助體系，困難群眾救助補助資金安排1546.83億元、增加70.62億元，兜牢困難群眾基本生活底線。
完善住房保障體系。堅持房子是用來住的、不是用來炒的定位，堅持租購并舉，全面落實房地產長效機制。優(yōu)化中央財政城鎮(zhèn)保障性安居工程補助資金支出方向，支持擴大保障性租賃住房供給，發(fā)展長租房市場。通過以獎代補，繼續(xù)引導農村危房改造和農房抗震改造。
推動文化體育事業(yè)發(fā)展。支持推進城鄉(xiāng)公共文化服務體系一體建設，擴大優(yōu)質文化產品供給，滿足群眾多樣化文化需求。支持中華******傳統(tǒng)文化傳承發(fā)展，加強文物古籍保護利用和非物質文化遺產保護傳承。推進長城、大運河、長征、黃河等******文化公園建設。完善藝術、出版、電影等領域資金支持政策，資助文藝創(chuàng)作，扶持文藝人才。支持文化產業(yè)發(fā)展。支持公共體育場館向社會免費或低收費開放，廣泛開展全民健身活動，促進體育強國建設。
7、強化資金和政策保障，支持國防、外交、政法等領域工作。
貫徹新時代軍事戰(zhàn)略方針，支持加快國防和軍隊現代化，推進國防科技工業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。完善退役軍人保障政策體系，做好退役軍人安置、就業(yè)等工作。繼續(xù)提高優(yōu)撫對象撫恤和生活補助標準。服務中國特色大國外交，加強******重大外交外事活動保障，發(fā)揮好多雙邊財經對話機制和國際開發(fā)機構平臺作用，積極參與全球治理體系改革，推動共建“一帶一路”高質量發(fā)展不斷取得新成效。支持深入推進政法領域改革，堅持系統(tǒng)治理、綜合治理、依法治理、源頭治理，推進更高水平平安中國建設，使發(fā)展安全保障更加有力。強化公共法律服務和法律援助。提高防災減災救災和應急救援能力。
?。ㄋ模?022年一般公共預算收入預計和支出安排。
1、中央一般公共預算。
中央一般公共預算收入94880億元，比2021年執(zhí)行數增長3.8%。加上從中央預算穩(wěn)定調節(jié)基金調入2765億元，從中央政府性基金預算、中央國有資本經營預算調入9900億元，收入總量為107545億元。中央一般公共預算支出134045億元，增長14.3%。收支總量相抵，中央財政赤字26500億元，比2021年減少1000億元。
2022年中央一般公共預算支出分中央本級支出、對地方轉移支付、中央預備費反映。
?。?）中央本級支出35570億元，增長3.9%。落實過緊日子要求，扣除中央國防武警支出、國債發(fā)行付息支出、儲備支出后，中央部門支出下降2.1%。在連續(xù)多年嚴控中央部門支出基礎上，繼續(xù)壓減非剛性非重點項目支出，同時，全力保障部門履職需要，教育、科技不納入壓減范圍。中央本級主要支出項目具體情況是：一般公共服務支出1507.82億元，下降1.9%；外交支出502.66億元，增長2.4%；國防支出14504.5億元，增長7.1%；公共安全支出1949.93億元，增長4.7%；教育支出1525.78億元，與上年持平（加上地方支出后，全國教育支出增長10.6%）；科學技術支出3187.27億元，與上年持平（加上地方支出后，全國科學技術支出增長7.2%）；糧油物資儲備支出1136.47億元，增長2.3%；債務付息支出6382億元，增長8.8%。
（2）對地方轉移支付89975億元，增長8.4%。其中，一般性轉移支付82138.92億元，增長8.7%，主要是增加地方可用財力，推進基本公共服務均等化，兜牢基層“三?！钡拙€；專項轉移支付（包含中央預算內投資）7836.08億元，增長4.7%，主要是加大生態(tài)保護、產業(yè)轉型升級、區(qū)域協(xié)調發(fā)展等領域支出。加上通過特定國有金融機構和專營機構上繳利潤一次性安排的支持基層落實減稅降費和重點民生等專項轉移支付8000億元，轉移支付總規(guī)模為97975億元，增長18%。
?。?）中央預備費500億元，與2021年預算持平。預備費執(zhí)行中根據實際用途分別計入中央本級支出和對地方轉移支付。
2、地方一般公共預算。
地方一般公共預算本級收入115260億元，增長3.7%。加上中央對地方轉移支付收入97975億元、地方財政調入資金及使用結轉結余10620億元，收入總量為223855億元。地方一般公共預算支出231055億元，增長8.9%。地方財政赤字7200億元，通過發(fā)行地方政府一般債券彌補，比2021年減少1000億元。
3、全國一般公共預算。
匯總中央和地方預算，全國一般公共預算收入210140億元，增長3.8%。加上調入資金及使用結轉結余23285億元，收入總量為233425億元。全國一般公共預算支出267125億元（含中央預備費500億元），增長8.4%。赤字33700億元，比2021年減少2000億元。
（五）2022年政府性基金預算收入預計和支出安排。
中央政府性基金預算收入4216.67億元，增長5.3%。加上上年結轉收入354.67億元、特定國有金融機構和專營機構上繳利潤16500億元，收入總量為21071.34億元。中央政府性基金預算支出8071.34億元，其中，本級支出7183.43億元，對地方轉移支付887.91億元。調入中央一般公共預算9000億元。
地方政府性基金預算本級收入94420億元，增長0.4%。加上中央政府性基金預算對地方轉移支付收入887.91億元、地方政府專項債務收入36500億元，收入總量為131807.91億元。地方政府性基金預算支出131807.91億元，增長19.3%。
匯總中央和地方預算，全國政府性基金預算收入98636.67億元，增長0.6%。加上上年結轉收入354.67億元、特定國有金融機構和專營機構上繳利潤16500億元、地方政府專項債務收入36500億元，收入總量為151991.34億元。全國政府性基金預算支出138991.34億元，增長22.3%。調入一般公共預算9000億元。
?。?022年國有資本經營預算收入預計和支出安排。
中央國有資本經營預算收入2268.08億元，增長13.5%。加上上年結轉收入355.37億元，收入總量為2623.45億元。中央國有資本經營預算支出1723.45億元，增長61.8%，主要是按照以收定支原則，根據上年結轉和當年收入情況增加支出安排。其中，本級支出1690.62億元，對地方轉移支付32.83億元。調入中央一般公共預算900億元。
地方國有資本經營預算本級收入2860億元，下降10.1%。加上中央國有資本經營預算對地方轉移支付收入32.83億元、上年結轉收入308.86億元，收入總量為3201.69億元。地方國有資本經營預算支出1829.57億元，增長7.6%。調入地方一般公共預算1372.12億元。
匯總中央和地方預算，全國國有資本經營預算收入5128.08億元，下降1%。加上上年結轉收入664.23億元，收入總量為5792.31億元。全國國有資本經營預算支出3520.19億元，增長34.1%。調入一般公共預算2272.12億元。
?。ㄆ撸?022年社會保險基金預算收入預計和支出安排。
2022年起，實施企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌制度，通過建立養(yǎng)老保險基本要素中央統(tǒng)一管理機制、地方財政補充養(yǎng)老保險基金投入長效機制、工作考核機制等，實施全國統(tǒng)籌調劑，增強基本養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)性。與2021年中央調劑制度相比，調劑規(guī)模有所增加，上解省份擴大到21個，負擔更加均衡合理，各地基金當期缺口全部得到解決。
中央社會保險基金預算收入426.49億元，下降58.3%；支出497.3億元，下降50.7%。收支降幅較大，主要是2021年完成大部分在京中央單位機關事業(yè)基本養(yǎng)老保險準備期清算工作。實施企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌制度，地方上繳2175.03億元，中央撥付2175.88億元（繳撥差額來源于調劑資金利息收入）?？紤]該因素后，中央社會保險基金預算本年收支缺口71.66億元，主要是統(tǒng)籌使用中央社會保障基金財政專戶結余資金81.99億元，用于解決地方養(yǎng)老保險方面的突出問題和特殊困難；年末滾存結余143.15億元。
地方社會保險基金預算收入99847.1億元，增長6.5%；支出91915.48億元，增長5.8%?？紤]全國統(tǒng)籌因素后，本年收支結余7932.47億元，年末滾存結余109112.75億元。
匯總中央和地方預算，全國社會保險基金預算收入100273.59億元，增長5.8%，其中，保險費收入71280.02億元，財政補貼收入24105.66億元。全國社會保險基金預算支出92412.78億元，增長5.2%。本年收支結余7860.81億元，年末滾存結余109255.9億元。
2022年，中央財政國債余額限額267008.35億元；地方政府一般債務余額限額158289.22億元、專項債務余額限額218185.08億元。
需要說明的是，地方預算由地方各級人民政府編制，報本級人民代表大會批準，目前尚在匯總中，本報告中地方收入預計數和支出安排數均為中央財政初步代編數。
預算具體安排及相關說明詳見《中華人民共和國2021年全國預算執(zhí)行情況2022年全國預算（草案）》。
根據預算法規(guī)定，預算年度開始后，在全國人民代表大會批準本預算草案前，可安排下列支出：上年度結轉支出；參照上年同期的預算支出數額安排必須支付的本年度部門基本支出、項目支出，以及對下級政府的轉移性支出；法律規(guī)定必須履行支付義務的支出，以及用于自然災害等突發(fā)事件處理的支出。根據上述規(guī)定，2022年1月中央一般公共預算支出15217億元，其中，中央本級支出1821億元，對地方轉移支付13396億元。
三、扎實做好2022年財政改革發(fā)展工作
?。ㄒ唬﹪栏褙瀼仡A算法及其實施條例。
堅持預算法定，認真落實預算法及其實施條例規(guī)定，嚴格執(zhí)行人大批準的預算，強化預算約束。增強政府預算收支完整性，加強部門和單位各項收支管理，提升財政資源統(tǒng)籌能力。推進預算支出標準體系建設，加快建立不同行業(yè)、不同地區(qū)、分類分檔的項目支出標準體系。實施項目全生命周期管理，健全項目預算分年安排機制，推動跨年度預算平衡。完善轉移支付評估調整機制。深化預算績效管理改革，將落實黨中央、國務院重大決策部署作為預算績效管理重點，提升績效目標和指標質量，強化績效評價、結果應用和信息公開，加快完善全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系。深入推進預算管理一體化建設，強化對預算管理的支撐。
?。ǘ┐_保減稅降費及時落實到位。
精心組織實施減稅降費，加強部門協(xié)作，強化政策宣傳，簡化辦稅程序，優(yōu)化納稅服務，幫助市場主體用好用足稅費支持政策，根據市場主體等各方面意見和政策執(zhí)行情況，及時評估調整完善。持續(xù)加大監(jiān)督檢查力度，暢通違規(guī)涉企收費等舉報查處渠道，依法打擊偷稅騙稅，堅決查處亂收費、亂罰款、亂攤派等侵害市場主體合法權益的行為。完善財政資金直達機制，加強分配方案備案審核，健全監(jiān)管制度，更好支持地方落實減稅降費。各地要統(tǒng)籌中央轉移支付和自有資金，推動財力下沉基層，確保組合式稅費支持政策落實到位。
（三）推進財政法治建設。
深入貫徹習近平法治思想，落實《法治政府建設實施綱要（2021－2025年）》，完善財政領域法律和行政法規(guī)體系，在法治軌道上推進財政改革發(fā)展工作，提高依法行政、依法理財水平。加快推進增值稅、消費稅、關稅等立法，推進修訂政府采購法、會計法、注冊會計師法等，推動出臺國有金融資本管理條例。推進編制并公布財政部權責清單，強化對財政權力的監(jiān)督與制約。健全財政行政執(zhí)法管理制度，完善執(zhí)法程序，落實行政執(zhí)法責任制，嚴格規(guī)范公正文明執(zhí)法，推動優(yōu)化營商環(huán)境。
?。ㄋ模┓婪痘獾胤秸[性債務風險。
堅決遏制新增地方政府隱性債務，加強部門信息共享和協(xié)同監(jiān)管，強化預算約束和政府投資項目管理，始終保持監(jiān)管高壓態(tài)勢，發(fā)現一起、查處一起。支持地方有序化解存量隱性債務，防范“處置風險的風險”。按照黨中央、國務院決策部署，支持部分有條件的地區(qū)穩(wěn)妥推進全域無隱性債務試點，研究完善防范化解隱性債務風險長效機制。對違法違規(guī)舉債融資的嚴肅追責問責，以強有力問責形成震懾。推動地方融資平臺公司市場化轉型。認真落實《關于加強地方人大對政府債務審查監(jiān)督的意見》，自覺接受人大全口徑審查和全過程監(jiān)管。
（五）強化財會監(jiān)督。
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